进项税转出是什么意思

2024-03-13 14:34 来源:网友分享
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进项税转出是什么意思?通俗点来说,就是企业当期的进项税额已经不能从销项税额中进行抵扣,那么剩余的进项税额在会计处理上需要做转出处理的,这个就是我们经常提及到的进项税转出的概念.其实作为进项税转出的部分在会计分录上可以通过转出未交增值税等科目来处理的.小编老师已经整理好关于进项税转出定义以及会计处理分录的知识给大家,欢迎你们来阅读下述文章试试.

进项税转出是什么意思

进项税额转出是指在某些情况下,原本已经抵扣的进项税额不能再继续抵扣,需要从进项税额中转出来

这通常发生在购进的货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等不得抵扣进项税额的情形时.例如,如果企业购进的货物发生非正常损失,或在产品、产成品发生非正常损失,这些情况下原本已经抵扣的进项税额就不能再继续抵扣,需要在会计处理中记入"进项税额转出".

通过分录可以看出,认证的"进项税额"结转至"转出未交增值税"的借方,而"进项税额转出"则结转至"未交增值税"的贷方,两者净额即当期可以抵扣的进项税额,销项税额结转至"转出未交增值税"的贷方,转出未交增值税为贷方余额,则说明进项税额抵扣完销项税额之后,本期还需要纳税,将"转出未交增值税"结转至"未交增值税"即借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费--未交增值税;如果"转出未交增值税"为借方余额,则说明本期没产生足够的销项税额供进项抵扣,产生留抵税额.

进项税转出是什么意思

进项税转出包括哪些情况?

需要做进项税额转出的情形:

1、企业已经抵扣进项税额,后期改变用途用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产.

其中涉及到的固定资产,无形资产(不包括其他权益性无形资产)和不动产仅指专用于上述项目的,如果时兼用情况,不需要做进项税额转出.比如某公司购入办公楼5层用于企业的日常办公,一层作为食堂,一层设置成图书馆、休闲健身吧等(集体福利),这种兼用行为下的固定资产购进时的进项税额都可以进行税前扣除.

2、购进货物发生非正常损失

购进货物因管理不善造成的丢失、变质、被盗或则因违反法规而被没收、销毁等非正常损失都需要做进项税额转出,但是属于正常损耗范围内的就不需要做进项税额转出.

3、出口企业,不得免征和抵扣的税额,也要做进项税额处理.

进项税转出是什么意思?关于进项税转出概念的知识,小编老师已经通过上文汇总的资料进行讲解,其实在企业增值税抵扣过程中,有很多进项税需要转出的情形,有些则是销项税额不够抵扣转出,有些则是不能从销项税额中抵扣转出的.这些知识对于学员们来说都是需要掌握的,在这里还有很多与之相关的会计知识可以免费学习,有兴趣学习的学员们都是可以来这里免费报名试试.

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