货币资金包括哪些科目

货币资金包括哪些科目

企业货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金等科目.

1、库存现金账户是资产类账户,借方反映库存现金的收入,贷方反映库存现金的支出,余额在借方,表示库存现金的余额.

2、银行存款科目核算企业存在银行结算户的款项.企业在银行的其他存款,如外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在"其他货币资金" 科目核算.

3、其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金.它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和信用卡存款等.

什么是货币资金?

我们将从以下三个方面来了解货币资金:

(1)货币资金的性质.

货币资金是指可以立即投入流通,用以购买商品或劳务或用以偿还债务的交换媒介物.在流动资产中,货币资金的流动性最强,并且是惟一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产,也是惟一能代表企业现实购买力水平的资产.为了确保生产经营活动的正常进行,企业必须拥有一定数量的货币资金,以便购买材料、交纳税金、发放工资、支付利息及股利或进行投资等.企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标.

(2)货币资金的范围.

货币资金一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物.凡是不能立即支付使用的(如银行冻结存款等),均不能视为货币资金.不同形式的货币资金有不同的管理方式和管理内容,货币资金有哪些核算科目呢?为了适应货币资金管理的需要,一般设置"现金"、"银行存款"和"其他货币资金"等科目.其中,"现金"科目用以核算企业的库存现金,但不包括企业内部周转使用的备用金."银行存款"科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款,但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等."其他货币资金"科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等.[3]

为了总括反映企业货币资金的基本情况,资产负债表上一般只列示"货币资金"项目,不再按货币资金的各组成项目单独列示.

(3)货币资金内部控制制度.

内部控制制度是企业重要的内部管理制度,指处理各种业务活动时,依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互内部控制制度,是企业最重要的内部控制制度,它要求货币资金收支与记录的岗位分离、收支凭证经过有效复核或核准、收支及时入账且收支分开处理、建立严密的清查和核对制度、做到账实相符、制定严格的现金管理及检查制度等.

货币资金包括哪些科目?以上内容就是本期小编老师讲解到的相关知识,其实大家看完之后应该能理解企业货币资金的三大类是什么;但是在企业的账务处理中针对货币资金的会计科目则是需要根据具体情况设置子科目来记录的,这样才能有效的反映企业货币资金的使用情况.如果你们还有什么地方不是很懂的话,那么都是可以来本网站上进行搜索,这里有很多课程可以帮助你们解惑.