住宿费记什么科目

住宿费记什么科目

住宿费用计入什么会计科目,需要根据发生住宿费用的部门确定,销售部门发生住宿费账务上计入"销售费用";行政管理部门发生的住宿费计入"管理费用";生产车间管理人员出差期间发生的住宿费计入"制造费用";研发人员因研发项目出差发生的住宿费计入"研发支出".

具体二级科目,一般本企业员工出差期间发生的住宿费计入到"差旅费",招待客户等外单位人员发生的住宿费计入"业务招待费".

住宿费用一般与出差相关,包括报销本单位员工出差期间的住宿费用,以及报销外单位人员住宿费用.住宿费用除了出差相关,也可能与职工福利相关,比如企业向员工提供集体宿舍发生的住宿租金,自有宿舍的折旧费等也属于住宿费的范畴,此时的住宿费用应作为职工福利费核算.

一般情况下的住宿费与出差相关,具体计入哪个一级会计科目,需要看哪个部门员工发生出差发生.行政管理部门员工因公出差发生的住宿费计入"管理费用--差旅费";销售部门员工因公出差发生的住宿费计入"销售费用--差旅费";销售部门报销客户住宿费计入"销售费用--业务招待费";研发部门研发技术人员因具体研发项目出差期间发生的住宿费根据是否满足资本化条件,计入"研发支出--费用化支出--差旅费"或"研发支出--资本化支出--差旅费";车间管理人员因公出差发生的住宿费计入"制造费用--差旅费".

除了与出差相关,住宿费还可能与职工培训,职工福利相关,比如员工外出培训期间发生的住宿费计入"管理费用/销售费用等--职工教育经费";员工旅游期间发生的住宿费计入"管理费用/销售费用等--职工福利费".

住宿费用计入不同会计科目的会计分录

各部门员工出差期间发生的住宿费:

借:管理费用--差旅费

销售费用--差旅费

制造费用--差旅费

研发支出--资本化支出--差旅费

研发支出--费用化支出--差旅费

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

报销外单位员工住宿费:

借:销售费用--业务招待费

贷:银行存款

职工培训期间发生的住宿费:

借:管理费用/销售费用--职工教育经费

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

员工旅游期间住宿费:

借:管理费用/销售费用--职工福利费

贷:银行存款

住宿费用计入不同的科目,还会涉及到税务方面处理的不同,比如计入差旅费的住宿费,可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税额,计入业务招待费的住宿费不得抵扣进项税额;计入职工福利费的住宿费属于购进服务用于集体福利,其进项税额不得抵扣;计入职工教育经费的住宿费取得合规增值税专用发票其进项税额可以抵扣.

企业所得税方面,企业实际发生的差旅费支出,准予全额税前扣除;业务招待费支出按照实际发生额的60%税前扣除,且不超过当年销售(营业)收入的千分之五,超过部分不得税前扣除;职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的8%部分,准予扣除,超过部分准予结转以后年度扣除;职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%部分,准予扣除,超过部分不得税前扣除.

以上详细介绍了住宿费记什么科目,也介绍了住宿费用计入不同会计科目的会计分录.通过本文的介绍,我们可以了解到,住宿费用根据员工所处的部门不同,可以计入不同的费用类会计科目内,具体的住宿费计入什么会计科目应如本文所讲.