应收账款管理制度与流程

应收账款管理制度与流程

收账款,主要指公司营销业务因《销售合同》或《订货单》约定所产生的各项约定收款日期的应收货款.

一、应收货款管理

(1)首先对于客户《合同》予以审批方可执行,这里就已经包括账期,从源头上将账期进行压缩.

(2)各类销售货款--采用"双百方针",即:谁销售谁提成谁催款,百分百按期收款.

(3)应收账款的具体时间:从客户取到货物当天算起,按《购销合同》或《采购订货单》规定的款期为收款日(即约定日.实际执行中,公司还特许从收款日后的15天内收款,也算按期收回).

(4)销售期款的责任人:第一责任人为本单销售业务员,第二责任人为大区营销经理,第三责任人为营销总监.

二、各项应收货款催收及处罚:

1、在约定货款到期前5日,由销售支持部专人通知业务人员催款(使用公司统一的《催款函》).

2、约定日还没收到货款,公司准许客户有一个筹集资金的过程,期限是"约定收款日起的自然天15天".在准许筹资期限15天内收到货款者(以客户付款时间为准),视同为按期收款.

3、在准许筹资期限15天内还没收到货款者,将视同为违约行为,将按以下办法处理:

(1)在准许筹资期限届满15天后,还没能收回货款者,从约定货款到期日起,公司收取应收账款资金的利息,按年息的8%计算(即,利息=应收账款×8%).此利息的偿付,从营销业务员当月的工资和提成中扣罚.直到此单货款追回为止.

(2)从享受此单销售"业务提成"的人员的当月提成中扣罚:

一是营销业务人员的此单销售"业务提成",全部扣罚.

二是大区经理的此单销售"业务提成",全部扣罚.

三是营销总监的此单销售"业务提成",全部扣罚.

(3)在准许筹资期限届满15天后,还没能收回货款者,从约定货款到期日起,计算货款手续费(一次性收费);公司收取代办票务的手续费的5%(即,手续费用=(应收账款+利息)×5%).手续费的偿付,从营销业务员当月的工资和提成中扣罚.直到此单货款追回为止.

第十五章 问题账款的内部处理程序

第一条 问题账款是指本公司营业人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的情况.

第二条 问题账款发生后,该单位应在2日内,据实填妥问题账款报告书,并检附有关证据资料等,依程序呈请单位主管审查并签注意见后,转呈法律顾问处协调处理.

第四条 法律顾问处在收到报告后,应于2日内与经办人、单位主管会商处理办法,经总经理批准后,法律顾问处派人协助经办人处理.

第五条 问题账款发生后,单位未在2日内报法律顾问处处理的,逾期15日,仍未提出的,由单位自己负责处理.

第十六章 应收票据管理

第一条 应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票,公司在收到票据后,要交专人保管.

第二条 应收票据在到期前或办理贴现前,要和公章印鉴分开存放,严禁提前背书.

第三条 应收票据到期后,财务部要及时到银行办理委托收款手续,如果因为财务部延期办理导致该票据项下款项无法收回,财务部负责追回该笔款项并承担由此引起的利息损失、追款费用.

第四条 公司资金不足时,经总经理批准,财务部可以持承兑汇票到银行办理贴现.

第五条 应收票据无法收到现金时要及时从应收票据账户转到应收账款账户.

第六条 公司在收到承兑汇票时,要根据承兑汇票到期日计算贴现费用,业绩考评计算回款时要扣除贴现费用.

第十七章 监督与检查

第一条 财务部门的稽核员和审计部门,以及其委托的中介机构,都是公司各类应收帐款、应收票据的监督与检查者.计划资金部应在每月底前,分别向财务管理部、审计法务部报告本公司本年度各类应收帐款、应收票据情况和具体项目实施情况.

第二条 财务部门的稽核员和计划资金部,以及其委托的中介机构,对各类应收帐款、应收票据的使用和管理情况进行监督检查.公司将严格遵守国家有关财经纪律和财务会计制度,并自觉接受稽核员、审计部门的审计和监督.

第三条 各类应收帐款、应收票据实行责任追究制度.对销售人员的销售业绩和收款挂钩的营销政策,长期收不回来,或截流应收款等违反财经纪律行为,一经发现,按照公司有关法律法规予以严肃处理.

第十八章 附 则

第一条 计划资金部根据本办法制定明细的业务用款监管规定,报送公司备案.

第二条 本办法由计划资金部负责解释.

第三条 本办法自发布之日起执行,过去与之相抵触的规定一律按本办法执行.

应收账款是一个怎样的账户?

1、借方表示应向购货单位收取的商品材料等账款、代垫的包装费运杂费、已冲减坏账准备而又收回的坏账损失以及已贴现的承兑汇票等项目.

2、贷方表示已收取的购买商品材料等账款、收回代垫的包装费运杂费、退回的预收账款、企业收到需要承兑的商业汇票以及已转销而又收回的账款等项目.

应收账款指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,而应向购买单位收取的款项,在会计处理上通过"应收账款"的相关明细科目进行核算.

以上详细介绍的应收账款管理制度和流程是怎样的,也接受了应收账款是一个怎样的账户.应收账款的管理制度和流程本文已经给出了极为详细的介绍,希望财务人员能够熟练的掌握,管理好自己单位的应收账款.应收账款是一个借方核算应当向购货单位收取的商品材料的账款,贷方核算收取的购买商品材料的款项.