交易性金融资产怎么账务处理

交易性金融资产怎么账务处理

1、企业取得交易性金融资产时:

借:交易性金融资产--成本

投资收益

贷:银行存款

2、企业交易性金融资产的公允价值发生变动时:

借:交易性金融资产--公允价值变动(借方或贷方)

贷:公允价值变动损益(借方或贷方)

3、企业出售交易性金融资产时:

借:银行存款

贷:交易性金融资产--成本

投资收益(借方或贷方)

企业处理交易性金融资产时,应当通过"交易性金融资产--成本"科目以及"投资收益"等科目进行核算.其中,"交易性金融资产"科目主要用于核算企业持有的划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.

交易性金融资产如何理解?

企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资,即为交易性金融资产.

企业的交易性金融资产一般是从二级市场购入的股票、债券和基金等,近期内出售而持有的金融资产,企业一般是为了赚取差价,因此长期股权投资不以交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算.如果确认为交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后,不能转为其他类别的金融资产进行核算.

企业初始确认交易性金融资产时,应当按照公允价值计量.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用应当直接计入当期损益;对于其他类的金融资产,相关交易费用应当计入初始确认金额.

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