交易性金融资产最主要的明细

交易性金融资产最主要的明细

交易性金融资产分别设置"成本""公允价值变动"等明细科目进行核算.

"交易性金融资产"属于资产类科目,核算以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.

为了反映和监督交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、出售等情况,企业应当设置"交易性金融资产""公允价值变动损益""投资收益"等科目进行核算.

取得交易性金融资产基本账务处理:

借:交易性金融资产--成本(公允价值)

应收股利/应收利息(支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)

投资收益(交易费用)

应交税费--应交增值税(进项税额)(交易费用对应的可抵扣的增值税)

贷:其他货币资金等(支付的总价款)

1.交易性金融资产的初始入账金额的计算(扣除价款中含有已宣告、不加另付交易费用及增值税).

2.取得交易性金融资产时各项目的归属科目:

(1)已宣告但尚未发放的现金股利,记入"应收股利"科目/已到付息期但尚未领取的债券利息,记入"应收利息"科目.

(2)交易费用记入"投资收益"科目.

(3)交易费用对应的增值税记入"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目.

3."交易性金融资产"科目不计提减值准备,其账面价值,账面余额,公允价值的数值可以看成是相等的.

交易性金融资产特征有哪些?

交易性金融资产特征有:

1、企业持有的目的是短期性的,即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利.一般此处的短期也应该是不超过一年(包括一年);

2、该资产具有活跃市场,公允价值能够通过活跃市场获取.

3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失.

交易性金融资产最主要的明细是什么?关于针对公司交易性金融资产的明细科目设置,小编老师在上文内容中都是有着详细的介绍,我们应该也知道作为公司交易性金融资产就是需要通过设置公允价值变动类明细科目进行记录核算的.在这里还有很多和金融资产方面有关的知识可以学习,有什么需求都可以来这里试试.