生产企业“免抵退”办法的账务处理方法

2017-03-31 11:14 来源：网友分享

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本文从货物出口、月末结算、收到出口退税款等分录总结生产企业“免抵退”办法的账务处理方法。

(1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理：

借：应收账款(或银行存款等)

贷：主营业务收入(或其他业务收入等)

(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

借：应收补贴款——出口退税

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：

借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

(5)收到出口退税款时，做如下会计处理：

借：银行存款

贷：应收补贴款——出口退税

主营业务收入主营业务成本

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生产企业免抵退办法的账务处理问

（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：借：应收账款（或银行存款等），贷：主营业务收入（或其他业务收入等），（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：借：主营业务成本，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出），（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：借：应收补贴款—出口退税，贷：应交税费—应交增值税（出口退税），（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销应纳税额），贷：应交税费—应交增值税（出口退税），（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：借：银行存款，贷：应收补贴款—出口退税。答
生产型企业转为外贸型企业，财务处理出口退税方面对转化节点前的生产型企业免抵退税是否还是按照以前的方法操作，直到留抵税额用完，之前的出口收入就不可以免抵退税了，转化后的次月用外贸企业的免退税方法操作？之前的企业生产用固定资产怎么处理？原材料和产成品怎么处理？问

您好！老师正在看题目答
生产企业一般贸易免抵退税的简要账务处理问

(1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB 价）做如下会计处理：借：应收账款（或银行存款等），贷：主营业务收入； (2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：借：主营业务成本，贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）； (3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：借：其他应收款—应收出口退税，贷：应交税费--应交增值税（出口退税）； (4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：借：应交税费--应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），贷：应交税费--应交增值税（出口退税）， (5)收到出口退税款时，做如下会计处理：借：银行存款，贷：其他应收款—应收出口退税。　答
您好，王老师我想咨询一下出口退税问题。我们公司是生产型企业，之前一直按生产型出口（免抵退）政策办理出口退税，由于产业结构调整，现在生产转移到我们的子公司（独立法人）生产，那么我们还能按免抵退的办法办理出口退税吗？问

作为外发加工处理，可以继续免抵退答
生产企业出口退税账务处理中当期免抵退不得免征和抵扣的税额是哪一部分？？？问

免抵退税不得免征和抵扣的税额＝离岸价格×（出口货物征税率－退税率）答