本期已缴税额怎么填

2023-02-01 09:54 来源:网友分享
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很多新手会计不知道增值税纳税申报表要怎么填,小编给大家挑出来两个比较容易出错的项目详细给大家介绍一下,例如本期已缴税额怎么填以及期初未缴纳税额如何计算的相关知识.快来和小编一起往下学习吧!希望能帮到大家.

本期已缴税额怎么填

根据规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税.

同时,已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人,月销售额未超过10万元的,可以继续使用现有税控设备开具发票;已经自行开具增值税专用发票的,可以继续自行开具增值税专用发票,并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税.

依据上述规定,小规模纳税人需要就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税,不能享受免税优惠.还要注意填列时销项正数金额是不含税销售额.

本期已缴税额怎么填

期初未缴纳税额如何计算

公式如下:

期初未缴税额=上期的期末未缴税额

期末的未缴税额=期初未缴税额+应纳税额合计-本期已交税额

比如:第25项"期初未缴税额(多缴为负数)"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末未缴税额(多缴为负数)"减去抵减欠税额后的余额数.这个数为应交增值税--未交增值税科目金额,借方余额为多缴数,贷方余额为欠缴数,再减去当期发生的欠缴税额即可.

好了,以上就是会计学堂小编给大家整理的关于本期已缴税额怎么填以及期初未缴纳税额如何计算的全部内容了,大家要清楚计算,依法纳税哦,如果大家想了解更多的会计方面的知识,欢迎大家随时来会计学堂提问呢.会计学堂,您身边资深的会计顾问.

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