职工教育经费不需要计提的文件

职工教育经费不需要计提的文件

根据我国企业所得税法实施条例的规定,企业的职工教育经费不再进行计提,不超过工资薪金总额2.5%的部分,当年扣除,超过部分在以后的纳税年度结转扣除.

法律依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.

职工教育经费的相关会计分录怎么做?

1、计提工会经费时

借:管理费用-工会经费

贷:其他应付款-工会经费

2、实际发生职工教育费用时

借:管理费用-职工教育经费

贷:库存现金/银行存款

3、企业在筹建期间发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费

借:管理费用

贷:银行存款

4、企业行政管理部门人员的职工薪酬

借:管理费用

贷:应付职工薪酬

5、企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费

借:管理费用

贷:应交税费

6、企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用

借:管理费用

贷:银行存款/研发支出

7、期末,应将"管理费用"科目余额转入"本年利润"科目

借:本年利润

贷:管理费用

职工教育经费不需要计提的文件是什么意思?通过上文小编老师讲解到的会计知识学习,我们应该都非常清楚作为企业职工教育经费的扣除比例是多少,但是学员们需要注意的是超过比例的职工教育经费就不可以再扣除,需要依法纳税.更多相关的介绍资料欢迎大家来这里免费搜索学习.