企业所得税纳税义务发生时间

2022-10-31 15:20 来源:网友分享
3976
企业所得税的缴纳是有相关依据的,不仅仅是对纳税人,义务发生的时间也是有严格规定的.那企业所得税纳税义务发生时间是什么时候?我们企业缴纳企业所得税是按月,或者是季度来进行缴纳的,对于企业所得税纳税义务发生时间说明如下.

企业所得税纳税义务发生时间

实际上企业所得税纳税义务发生时间是指该项应税收入的时间.

一、销售商品类业务纳税义务发生时间

1、如果销售商品采用托收承付方式,则应在办妥托收手续时确认收入;

2、如果销售商品采取预收款方式,则应在发出商品时确认收入;

3、如果销售商品需要进行安装和检验,则在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入.但安装程序比较简单的,则在发出商品时确认收入;

4、如果销售商品采用支付手续费方式委托代销,则在收到代销清单时确认收入.

二、提供劳务类纳税义务发生时间

提供劳务收入是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入.

1、如果是安装费,则根据安装完工进度确认收入.如果安装工作为商品销售附带条件的,则安装费应在确认商品销售实现时确认收入.

2、如果是宣传媒介的收费,则应在广告或商业行为出现于公众面前时确认收入;对于广告制作费,则按制作广告的完工进度确认收入.

3、对于为特定客户开发软件的收费,应按开发的完工进度确认收入.

4、如果是服务费,应在提供服务的期间分期确认收入(包括商品售价内可区分的服务费).

5、如果是招待宴会和其他特殊活动的收费,则在相关活动发生时确认收入.收费若是涉及多项活动,则应将预收的款项合理分配给每项活动,分别确认收入.

6、如果是会员费,在只允许取得会籍的前提下申请入会或加入会员,所有其他服务或商品都要另行收费的,则在取得该会员费时确认收入.申请入会或加入会员后,会员在会员期间内不再付费即可取得各种服务或商品或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的,则对于会员费,应在整个受益期内分期确认收入.

7、如果是属于提供设备和其他有形资产的特许权费,则在交付资产或转移资产所有权时确认收入;如果是属于提供初始及后续服务的特许权费,则在提供服务时确认收入.

8、对于长期为客户提供重复的劳务所收取的劳务费,应在相关劳务活动发生时确认收入.

三、其他收入类型的纳税义务发生时间

1、如果是利息收入,则按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现.

2、如果是租金收入,则按照合同约定的承租人应付租金的日期为确认收入的实现.

3、如果是特许权使用费收入,则按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现.

4、如果是捐赠收入,则按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现.

5、如果是企业转让股权收入,则在转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现.

6、如果企业以非货币性资产对外投资,则在投资协议生效并办理股权登记手续时,确认非货币性资产转让收入的实现.

企业所得税纳税义务发生时间

企业所得税一般在什么时候进行申报?

1、预缴所得税的申报期限.企业所得税纳税人应当在月份或季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表.

2、年度企业所得税的申报期限.企业所得税纳税人应当于年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表.最新规定:自2006年1月1日起,纳税人除另有规定外,应在纳税年度终了后4个月内,向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料.并且纳税人在规定的纳税申报期限内,发现年度所得税申报有误的,还可在年度纳税申报期内即4月底以前重新办理纳税申报.

3、非正常情况的纳税申报.纳税人在年度中间发生解散、破产、撤消及其他情形依法终止纳税义务的,应当在停止生产、经营之日起30日内,向当地主管税务机关办理企业所得税申报【国税发(19980182号】.

上述的文字内容,就是我们关于企业所得税纳税义务发生时间的相关说明.现在大家也应该清楚知道企业所得税纳税义务发生时间是什么时候了吧!这里我们企业所得税纳税义务发生时间涉及到的内容还是比较多的,大家都好好阅读理解一下.

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 合同结算的账务处理
    每一个企业在生产经营的过程中,都可能会签订很多的合同,企业签订的合同有一些属于结算合同,也就是说在合同里面规定了具体的结算方式,合同结算是一种非常重要的结算方式,合同结算也是一个非常重要的会计科目,那么合同结算账务处理怎么做呢?
    2024-03-24 3
  • 银行存款年利率是多少
    企业在生产经营的过程中,都会及时的与银行打交道,企业的资金需要及时的存在银行,通过银行进行各种支付和收款,企业的资金在银行里面是会产生一定的利息的,企业当然希望银行的利息比较高, 那么银行存款年利率是多少呢?
    2024-03-25 4
  • 退休人员个人所得税怎么计算
    现代社会,女职工一般来说50岁退休,女干部一般来说55岁退休,男干部和男职工都是60岁退休,退休人员退休之后有的会进行返聘,获得非常丰厚的报酬,有的,虽然不进行返聘,但是退休工资已经达到了个人所得税纳税底线,就此时需要及时的缴纳个人所得税,那么退休人员个人所得税怎么计算呢?
    2024-03-25 4
  • 销售利润率和成本利润率的区别
    企业在生产经营的过程中,需要及时的登记自己的经济业务,财务人员不仅仅需要登记经济业务,还需要及时的核算企业的各种财务指标,企业的各种财务指标里面有一个财务指标叫做销售利润率,还有一个财务指标叫做成本利润率.那么销售利润率和成本利润率的区别是什么呢?
    2024-03-26 4
  • 发票二维码怎么生成
    发票二维码怎么生成?大家都知道发票上的二维码可以用来辨别发票的真伪性,因此发票上的二维码可以通过几种方式进行生成的.今天小编老师会整理市面上常用的三种办法给大家,第一种就是通过专用官网生成、第二种则是选择通过微信方式生成、最后一种办法就是通过一些二维码生成器来生成的.这三者生成二维码的办法给大家,希望对你们学习相关知识是有所帮助的.
    2024-03-27 3
  • 金蝶erp管理系统多少钱
    金蝶erp管理系统多少钱?目前来说,市面上作为从事财务管理系统的软件有很多种的,而金蝶ERP管理系统则是最为常见的财务系统之一.根据小编老师的认知,金蝶ERP系统的费用会根据版本和用户数量的多少而不同的,价格从2000元到10000元以上的都是存在的,小编老师已经罗列了一些常见版本金蝶ERP系统的价格给大家,有兴趣的学员们都是可以来阅读下述文章学习.
    2024-03-28 2
相关问题
  • 房地产开发企业增值税纳税义务发生时间?所得税纳税义务发生时间?

    同学你好,增值税时点如下 1:一般是2个时间点,第一个时间点是收到预收款的时候,第二个时点是交房的时候 所得税纳税时点,一般以交房时间作为所得税纳税义务时点,如果当地税局要求预交的话,还需要预交

  • 企业所得税纳税义务发生时间怎么确认

    一、商品销售收入 1、销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入; 2、销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入; 3、销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入; 4、销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。 5、产品分成:分的产品的时间确认收入。 二、劳务收入 1、安装费。应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的,安装费在确认商品销售实现时确认收入。 2、宣传媒介的收费。应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费,应根据制作广告的完工进度确认收入。 3、软件费。为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入。 4、服务费。包含在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入。 5、艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费。在相关活动发生时确认收入。收费涉及几项活动的,预收的款项应合理分配给每项活动,分别确认收入。 6、会员费。申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入。申请入会或加入会员后,会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品,或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的,该会员费应在整个受益期内分期确认收入。 7、特许权费。属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入;属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入。 8、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入。 三、企业转让股权收入 转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。 四、股息、红利等权益性投资收益 财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 五、利息收入 按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 六、租金收入 如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付,可对上述已确认收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。 七、特许权使用费收入 按照合同约定的债务人、承租人、特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。 八、接受捐赠收入 按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 九、企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等 不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

  • 老师,请问一下增值税额纳税义务发生的时间以及企业所得税纳税义务发生时间各是什么时候?

    增值税 一、纳税人发生销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产的应税销售行为,先开具增值税发票的,为开具发票的当天。   (纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的行为,按照国家税务总局的规定使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具不征税发票的情形除外)   二、纳税人采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。   三、纳税人采取赊销方式销售货物,签订了书面合同的,为书面合同约定的收款日期的当天。   四、纳税人采取赊销方式销售货物,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。 所得税 (1)采取下列商品销售方式的,应按以下规定确认收入实现时间: ①、销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入; ②、销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入; ③、销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入; ④、销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。

  • 销售货物开出发票了,企业所得税纳税义务是不是就发生了,还是以收到货款来确定企业所得税纳税义务产生时间?

    你好,以发票开出时间确定。

  • 转让土地使用权企业所得税纳税义务发生时间如何确认?

    转让土地使用权企业所得税纳税义务发生时间,按使用权受益期限确认所得的纳税义务。

圈子
热门帖子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂