小企业会计准则汇算清缴补缴的企业所得税账务处理

小企业会计准则汇算清缴补缴的企业所得税账务处理

小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税,计入当期.

借:所得税费用

贷:应缴税费---应交所得税

借:应缴税费---应交所得税

贷:银行存款

借:本年利润

贷:所得税费用

一般企业补提去年所得税会计分录

第一种:

补提时:

借:调整以前年度损益

贷:应交税金-应交所得税

交税时:

借:应交税金-应交所得税

贷:银行存款等

同时:借:利润分配-未分配利润

贷:调整以前年度损益

第二种:

直接:借:利润分配-未分配利润

贷:应交税金-所得税

交税时:借:应交税金-所得税

贷:银行存款等

执行《企业会计准则》:

补交时调账,借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

期末结转,借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

同时还要对利润分配的数额进行调整,

如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积

贷:利润分配--提取法定盈余公积

借:利润分配--提取法定盈余公积

贷;利润分配--未分配利润

如果涉及到其他科目,也要进行调整.

如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.或者先调到"营业外支出"科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.

汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录怎么入账?

1、企业计提汇算清缴的所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

2、企业补缴所得税时:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

企业发生汇算清缴后补缴所得税的业务时,可以通过"所得税费用"科目以及"应交税费"相关二级科目进行处理,其中"所得税费用"科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.同时企业应当于企业所得税年度汇算清缴的申报表中填列实际应交缴纳的税额,并通过相应的手续完成税费的缴纳.

小企业会计准则汇算清缴补缴的企业所得税账务处理怎么做?在上文整理的相关介绍资料中,小编老师不仅针对小企业汇算清缴补缴所得税的处理进行介绍,还针对一般企业在补缴企业所得税的处理资料进行阐述.如果你们觉得上文小编老师讲解的还有问题,小编老师倒是建议你们可以来这里学习.