主营业务税金及附加的会计分录

主营业务税金及附加的会计分录

依据财会[2016]22号文规定,全面试行"营业税改征增值税"后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目.

税金及附加的会计分录

1、计提时:

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城建税

应交税费--教育费附加

2、缴纳时:

借:应交税费--应交城建税

应交税费--教育费附加

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:税金及附加--应交城建税

税金及附加--教育费附加

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等.

补缴税款的会计分录怎么做?

补缴税款会计分录

一、补缴当年的增值税及滞纳金罚款分录:

借:相关科目(根据补税原因而定)

贷:应交税费--增值税检查调整

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

借:应交税费--未交增值税

营业外支出(滞纳金、罚款)

贷:银行存款

借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据实际情况而定.比如:

1、应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录:

借:应收账款(库存现金等)

贷:主营业务收入

应交税费--增值税检查调整

2、因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:

借:原材料(库存商品等)

贷:应交税费--增值税检查调整

二、补缴去年的增值税

例如:小规模企业,税务自查时查出,上年有笔未入账的收入,要求补缴增值税.补缴去年增值税会计分录

借:应收账款、现金等

贷:以前年度损益调整

应交税费--未交增值税

三、补交所得税

例如:汇算清缴过程中,发现有费用不正规,且未做调整,需要补缴所得税的(与增值税无关)

借:以前年度损益调整(所得税费用)

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税 营业外支出(滞纳金、罚款)

贷:银行存款

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

根据以上分录调整资产负债表年初数及利润表上年数.

以上整理的资料内容,就是我们关于主营业务税金及附加的会计分录相关内容说明.对于主营业务税金及附加我们对应的会计科目已经调整为税金及附加科目了.对于税金及附加的会计分录,就是我们上文已经讲到的内容信息,大家可以参考一下.