违约金要交增值税吗?

违约金要交增值税吗?

合同违约金分为两种情况:

1.违约金构成"价外费用"的,就需要缴纳增值税.

比如,交易双方的交易已经达成,但是采购方因为资金暂时紧张,导致付款时间比合同约定的时间晚,采购方依照合同约定支付了违约金.该项违约金是在双方交易已经达成的情况下,构成了"价外费用",销售方需要缴纳增值税.

2.违约金没有构成"价外费用"的,就不需要缴纳增值税.

比如,双方签署合同后,交易尚未发生,某一方因为自己单方面的原因提出解除合同的,依照合同约定,违约的一方向另外一方支付了违约金.由于该项违约金是没有交易业务发生,所以不能构成"价外费用",就不需要缴纳增值税.

不退还的押金交增值税吗?

《国家税务总局关于取消包装物押金逾期期限审批后有关问题的通知》(国税函〔2004〕827号)规定,根据《国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定》(国发〔2004〕16号),《国家税务总局关于印发〈增值税问题解答(之一)〉的通知》(国税函发〔1995〕288号)第十一条"个别包装物周转使用期限较长的,报经税务征收机关确定后,可适当放宽逾期期限"的规定取消后,为了加强管理工作,现就有关问题明确如下:纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金,无论包装物周转使用期限长短,超过一年(含一年)以上仍不退还的均并入销售额征税.

根据上述规定,对于收取的包装物押金,超过一年未退还的应按规定缴纳增值税,如贵公司又发生退还时,可作冲减退还当期的增值税销售额处理.

其会计处理为:

借:其他应付款-XX单位

贷:其他业务收入

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

上述的文字内容,就是我们关于"违约金要交增值税吗?"这一问题的简单回答.有的违约金是需要缴纳增值税的,此外,也有违约金不需要缴纳增值税的情况.这两种情况,小编都进行了讲解,希望大家可以通过上述的内容加以理解明白.