个人出租住房需要交纳哪些税?

个人出租住房需要交纳哪些税?

增值税缴纳.

1、纳税规定:个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税.应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

2、税收优惠:其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策.

城市维护建设税缴纳

1、纳税规定:以增值税税额为计税依据,按适用税率缴纳城市建设维护税.纳税人所在地在市区的,税率为7%;所在地在县城、镇(县、市属镇的),税率为5%;所在地不在市区.县城或镇(县、市属镇)的税率为1%.

2、税收优惠:其他个人免征增值税的,同时免征城市维护建设税.

教育费附加

1、纳税规定:以增值税税额为计税依据,按适用税率3%缴纳教育费附加.

2、税收优惠:根据相关规定如果月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.将免征教育费附加、地方教育附加.

印花税

1、纳税规定:财产租赁,按租赁金额1‰贴花,税额不足1元,按1元贴花.

2、税收优惠:对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税.

个人所得税

1、纳税规定:月租金收入在4000元以下的,应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税;月收入在4000以上的,应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税,计税税率均为20%.

2、税收优惠:对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税.

城镇土地使用税

1、纳税规定:城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额.按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额.

2、税收优惠:对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税.

个人房屋承租会计分录

1、企业承租个人房屋且取得对应发票:

借:预付账款--房屋租赁

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2、企业按期摊销租赁费:

借:管理费用--房屋租赁费(根据费用所属部门计入相关科目)

贷:预付账款--房屋租赁

企业承租个人房屋且取得对应发票,然后按期摊销租赁费,应当通过"预付账款"相关二级科目以及"管理费用"等相关二级科目核算.预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项.管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用.

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