不征税收入与免税收入分别有哪些?

2022-09-15 08:05 来源：网友分享
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企业经营,有一些税是需要缴纳的.但是在高税收的情况之下,企业经营也是面临一定困境的.为了解决这一个问题,有关部门制定了一系列的优惠政策.比如免税、抵减等.那不征税收入与免税收入分别有哪些?关于不征税收入与免税收入的介绍如下.

不征税收入与免税收入分别有哪些?

不征税收入包括:

1.财政拨款

2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

3.国务院规定的其他不征税收入

免税收入包括:

1.国债利息收入;(国债持有期间的利息持有收入,免税;国债转让的价差收入,应税)

2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

4.符合条件的非营利组织的收入(非营利组织的盈利性收入,应该纳税)

不征税收入与免税收入分别有哪些?

免税收入和不征税收入的区别

免税收入和不征税收入的区别主要是,免税收入是指应纳税,但予以免除,是一种税收的优惠,而不征税是指该收入不属于征税的范围,原本就不需要纳税.而且二者的范围也不同,例如免税收入包括国债利息收入、权益性投资收益,而不征税收入包括财政拨款、事业性收费、政府性基金等.

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条

企业的下列收入为免税收入:

(一)国债利息收入;

(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

(四)符合条件的非营利组织的收入.

《中华人民共和国企业所得税法》第七条

收入总额中的下列收入为不征税收入:

(一)财政拨款;

(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

(三)国务院规定的其他不征税收入.

以上整理的资料内容,就是我们关于"不征税收入与免税收入分别有哪些?"这一问题的详细解答.不征税收入与免税收入,指代的含义并不一样,所包含的内容上会有所区别.这里小编还延伸说了一下免税收入和不征税收入的相关区别.

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  • 不征税收入免税收入有哪些？ 问

    不征税收入和免税收入主要包括以下几类： 1.财政拨款：这是企业从政府那里获得的用于各项事业发展的资金，属于不征税收入。 2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金：这些是企业在提供公共服务或执行政府职能时所收取的费用，属于不征税收入。 3.企业取得且由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金：这也是不征税收入的一种。 4.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益：这些收益属于免税收入。 5.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益：这些收益同样属于免税收入。 6.符合条件的非营利组织的收入：这些收入属于免税收入，但需注意，非营利组织从事营利性活动取得的收入需要缴纳企业所得税。 7.对公募证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得：这些所得属于免税收入。 8.对合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得：这些所得同样属于免税收入。 答

  • 请问不征税收入与免税收入在实操中的区别在哪？ 问

    这个不征税收入，他本身就不是属于那个范围之内的。免税收入它是属于范围，但是免。 答

  • 老师您好，请问根据我国企业所得税法律制度规定，哪些属于免税收入，哪些属于不征税收入，免税收入和不征税收入有什么区别？谢谢 问

    免税收入，是指属于企业的应税所得，但是按照《企业所得税法》的规定免予征收企业所得税的收入。企业所得税免税收入有： 一、国债利息收入 国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。　 二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。　　 三、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。 股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。　　 四、符合条件的非营利组织的收入。 符合条件的非营利组织的企业所得税免税收入，具体包括以下收入： 1.接受其他单位或者个人捐赠的收入； 2.除《企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入； 3.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费； 4.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入； 5.财政部、国家税务总局规定的其他收入。 免税是指按照税法规定免除全部应纳税款，是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定，是世界各国及各个税种普遍采用的一种税收优惠方式。免税是把税收的严肃性和必要的灵活性有机结合起来制定的措施。 法定免税是指在税法中列举的免税条款。这类免税一般由有税收立法权的决策机关规定，并列入相应免税税种的税收法律、税收条例和实施细则之中。这类免税条款，免税期限一般较长或无期限，免税内容具有较强的稳定性，一旦列入税法，没有特殊情况，一般不会修改或取消。这类免税主要是从国家(或地区)国民经济宏观发展及产业规划的大局出发，对一些需要鼓励发展的项目或关系社会稳定的行业领域，给予的税收扶持或照顾，具有长期的适用性和较强的政策性。 　与不征税收入的区别 不征税收入与免税收入属于不同的概念，不征税收入不属于税收优惠，而免税收入属于税收优惠。不征税收入是由于从根源和性质上，不属于营利性活动带来的经济利益，是专门从事特定目的的收入，这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴。如政府预算拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。 而免税收入是纳税人应税收入的重要组成部分，只是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾，而在一定时期又有可能恢复征税的收入范围。 如国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，符合条件的非营利公益组织的收入等。 答

  • 不征税收入和免税收入有什么分别呢 问

    你问企业所得税这个么，？ 答

  • 新版个税本期收入与本期免税收入如何算，主要区别有哪些 问

    1）奖金。省级政府、国务院部委和军队军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； 　　（2）债券利息。国债和国家发行的金融债券利息； 　　（3）补贴津贴。按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免税的补贴、津贴；（细则第13条） 　　（4）救济性款项。根据国家有关规定，从提留的福利费或工会经费中支付的个人生活补助费；民政部门支付给个人的救济金以及抚恤金；（细则第14条） 　　（5）保险赔款。保险公司支付的保险赔款； 　　（6）转业复员费。军人的转业费、复员费； 　　（7）安家费、离退休费用。按规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费； 　　（8）外交人员所得。依照中国有关法律规律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官司员和其他人员的所得； 　　（9）协议免税所得。中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； 　　（10）其他所得。经国务院财政部门批准免税的所得。 　　2.下列所得，暂免征个人所得税：（［94］财税字第20号） 　　（1）奖金。个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金； 　　（2）手续费。个人办理代扣代缴税款手续费，按规定取得的扣缴手续费； 　　（3）转让房产所得。个人转让自用达5年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得； 　　（4）延期离退休工薪所得。达到离、退休年龄，但因工作需要，适当延长离退休年龄的高级专家，其在延长离退休期间的工资、薪金所得，视同离、退休工资免征个人所得税。 　　3.外籍个人的下列所得，免征个人所得税：（［94］财税字第20号） 　　（1）生活费用。外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费； 　　（2）出差补贴。外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴； 　　（3）其他费用。外籍个人取得的探亲费、语言培训费、子女教育费等，经审核批准为合理的部分； 　　（4）股息红利所得。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。 　　4.外籍专家工薪所得免税。下列外籍专家的工资、薪金所得，免征个人所得税：（［94］财税字第20号） 　　（1）根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往中国工作的外国专家； 　　（2）联合国组织直接派往中国工作的专家； 　　（3）为联合国援助项目来华工作的专家； 　　（4）援助国派往中国专为该国无偿援助项目工作的专家； 　　（5）根据两国政府签订的文化交流项目来华2年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的； 　　（6）根据中国大专院校国际交流项目来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国负担的； 　　（7）通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国机构负担的。 　　5.农业税缴税项目免税。个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税、农业特产税、牧业税征税范围，并已纳税的，不再征收个人所得税。（［94］财税字第20号） 　　6.股息、红利收入征免税。对个人从基层供销社、农村信用社取得的股息、红利收入，是否征收个人所得税，由各省级人民政府确定，报财政部、国家税务总局备案。（［94］财税字第20号） 　　7.非工薪所得免税。下列不属于工薪性质的补贴、津贴或不属于本人工薪项目的收入，不征收个人所得税：（国税发［1994］89号） 　　（1）独生子女补贴； 　　（2）托儿补助费； 　　（3）差旅费津贴、误餐补助； 　　（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食品补贴。 　　8.境外支付所得免税。在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90天或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不满183天的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇员支付并且不由该雇员在中国境内的机构、场所负担的部分，免征个人所得税。（条例第7条、国税发［1994］148号） 　　9.境外所得免税。在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90天，或在税收协定规定的期间内在中国境内连续或累计居住超过183天但不满1年的个人，其来源于中国境外的所得，除担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人外，不论是由境内企业和境外企业支付的所得，均免征个人所得税。（国税发［1994］148号） 　　10.境外所得免税。在中国境内无住所，但在境内居住满1年而不超过5年的个人，其在中国境外的所得，仅对由中国境内企业和个人支付的部分征收个人所得税，对由中国境外企业和个人支付的境外所得，免征个人所得税。（条例第6条、国税发［1994］148号） 　　11.见义勇为奖免税。对乡镇以上政府或县以上政府主管部门批准成立的见义勇为基金会或者类似组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。（财税字［1995］25号） 　　12.青苗补偿费免税。对于在征用土地过程中，单位支付给土地承包人的青苗补偿费收入，暂免征个人所得税。（国税函［1997］87号） 　　13.个人股本免税。股份制企业用资本公积金转增个人股本，不属于股息、红利所得，不征收个人所得税。（国税发［1997］198号） 　　14.福利和体育彩票奖金免税。个人购买社会福利有奖募捐彩票和体育彩票，一次中奖收入不超过1万元的，免征个人所得税。超过1万元的，全额征收个人所得税。（国税发［1994］127号、国税发［1998］12号） 　　15.转让股票所得免税。对个人转让上市公司股票的所得，暂免征个人所得税。（财税字［1998］61号） 　　16.国债利息和买卖股票价差收入免税。对个人投资者从证券投资基金分配中获得的国债利息、买卖股票价差收入，暂不征收个人所得税。（财税字［1998］55号） 　　17.差价收入免税。对个人投资者从买卖证券投资基金单位获得的差价收入，暂不征收个人所得税。（财税字［1998］55号） 　　18.下岗职工经营所得、劳务报酬所得免税。下岗职工从事社区居民服务业的经营所得和劳动报酬所得，从事个体经营自税务登记之日起，从事独立劳务服务的自持下岗证明在税务机关备案之日起，在2003年底前，3年内免征个人所得税。（国税发［1999］43号） 　　19.教育存款利息免税。专项教育储蓄存款利息，免征利息所得税。（国税发［1999］180号） 　　20.国外储户存款利息免税。港澳台和国外储户在外资银行特区分行存款利息，免征个人所得税。 　　21.股权式奖励免税。科研机构和高等学校转化科技成果以股份或出资比例等股权形式，给予科技人员个人的奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税。（国税发［1999］125号） 　　22.出售住房所得免税。个人出售自有住房并拟在出售现有住房后1年内，按市场价重新购房的，其出售现有住房应缴的个人所得税，视其重新购房的价值全部或部分免征个人所得税。重新购房金额大于或等于原住房销售额的，全部退还纳税保证金，免征个人所得税；购房金额小于原住房销售额的，按所占比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库。（财税字［1999］278号） 　　23.公积金和保险金免税。企业和个人按规定比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金，免征个人所得税和利息所得税。（财税字［1999］267号） 　　24.股权资产缓税。对职工个人以股份制形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征个人所得税。（国税发［2000］60号） 　　25.安置收入免税。国有企业职工因企业破产，从破产企业取得的一次性安置收入，免征个人所得税。（国税发［2000］77号、财税［2001］157号） 　　26.补偿收入免税。国有企业职工与企业解除劳动合同，取得的一次性补偿收入，在当地上年企业职工年平均工资3倍数额内的，免征个人所得税。具体免征标准，由省级地税局确定。（国税发［2000］77号） 　　27.失业保险金免税。具备《失业保险条例》规定条件的失业人员，领取的失业保险金，免征个人所得税。（国税发［2000］83号） 　　28.随军家属经营所得免税。从2000年1月1日起，对从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。（财税［2000］84号） 　　29.无赔款优待收入免税。对于个人自己缴纳有关商业保险费而取得的无赔款优待收入（保险费全部返还个人的保险除外），不作为个人应税所得，不征收个人所得税。 　　30.扣缴利息税手续费免税。储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得，免征个人所得税。（国税发［2001］31号） 　　31.科技创新奖励免税。对在教育部和香港凯旋基金会主办的“明天小小科学家”活动中，学生个人取得的科技创新奖金，免征个人所得税。（国税函［2001］692号、国税函［2002］1087号、国税函[2006]459号） 　　32.外籍个人探亲费免税。对外籍个人取得的探亲费，每年探亲不超过2次和支付的标准合理的部分，免征个人所得税。（国税发［1997］54号、国税函［2001］336号） 　　33.个人申购和赎回基金单位的差价收入免税。对个人投资者申购和赎回开放式证券投资基金单位取得的差价收入，暂不征收个人所得税。（财税［2002］128号） 　　34.基金分配收入免税。对投资者（包括个人和机构投资者）从开放式证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。（财税［2002］128号） 　　35.农村费改税地区农业特产所得免税。农村税费改革试点地区停止征收农业特产税，改为征收农业税后，对个体户或个人取得的农业特产所得，不再征收个人所得税。（财税［2003］157号） 　　36.高等学校教师奖金免税。对教育部组织评选颁发的第一届高等学校教学名师每人2万元的奖金，免征个人所得税。（国税函［2003］1294号） 　　37.下岗失业人员从事个体经营免税。从2003年1月1日起至2005年底止，对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外），自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。（财税［2002］208号） 　　38.奥运会获奖收入免税。对参赛运动员因奥运会比赛获得的奖金和其他奖赏收入，按现行有关规定免征个人所得税。（财税［2003］10号） 　　39.防治“非典”人员补助收入免税。从2003年1月1日起至疫情解除止，凡承担“非典”防治任务的传染病医院、综合医院和疾病预防中心、急救中心等单位中参加“非典”防治工作的第一线医务和防疫工作者，按有关规定的标准取得的“非典”防治工作特殊临时工作补助，免征个人所得税。（财税［2003］101号） 　　40.预防“非典”物品免税。从2003年1月1日起至疫情解除止，为防止“非典”扩散，对单位发放给个人的用于预防“非典”的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），可不计入个人当月的工资、薪金收入，免征个人所得税。（财税［2003］101号） 　　41.出租车司机减免税。从2003年5月1日至2003年9月30日期间，各省级政府可根据“非典”疫情对出租车汽车司机免征个人所得税或降低征收定额。（财税［2003］113号） 　　42.退役士兵自谋职业免税。从2001年1月1日起至2003年底止，对退役士官和义务兵，从事税收规定范围的社会居民服务取得的经营所得和劳务报酬所得，3年内免征个人所得税。（国税发［2001］11号） 　　43.转业干部自主择业免税。从2003年5月1日起，从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。（［2001］国转联8号、财税［2003］26号） 　　44.“非典”期间个体户经营蔬菜免税。在“非典”期间，北京市个体工商户经营蔬菜所得，免征个人所得税。具体实施办法和执行日期由北京市政府根据疫情发展决定。（财税［2003］112号） 　　45.为了促进中日友好关系发展，加深两国人民之间的交流和理解，宋庆龄基金会遵照已故中日友好协会会长孙平化先生遗愿，专项设立了《基金》。个人获得《基金》的奖金，属于国务院部委颁发的文化方面的奖金，根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款规定，对于个人获得第四届《基金》的奖金收入，免予征收个人所得税。（国税函[2004]917号） 　　46.为鼓励全国广大职工积极参加群众性科技攻关、技术革新和发明创造活动，推动我国科技进步、促进经济发展，根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款关于国务院部委颁发的科学、技术等方面的奖金免税的规定，对全国职工技术创新成果获奖者所得奖金，免予征收个人所得税。（国税函[2004]1204号） 　　47.国家林业局属于国务院部级直属机构，根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第（一）项关于国务院部委颁发科技方面奖金免征个人所得税规定，对其颁发的林业科技重奖和贡献奖获奖者（名单见附件）的获奖收入免征个人所得税。（国税函[2004]1389号） 　　48.为进一步鼓励和发展高科技人才队伍，支持和促进我国载人航天事业的持续发展，增强综合国力，按照《中华人民共和国个人所得税法》第四条的规定，对曾宪梓载人航天基金奖获奖者取得的奖金收入，视为外国组织颁发的科学、技术方面的奖金，免予征收个人所得税。（国税函[2005]116号） 　　49.根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款关于国务院部委颁发的环境保护等方面的奖金免征个人所得税的规定，对第三届“中华环境奖”和“中华环境奖-绿色东方奖”获奖者个人所获奖金（详见附件），免予征收个人所得税。（国税函[2006]323号） 　　50.根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款的规定，对陈嘉庚科学奖2006年度获奖者个人取得的奖金收入，免予征收个人所得税。在陈嘉庚科学奖业务主管、组织结构、评选办法不变的情况下，以后年度的陈嘉庚科学奖获奖个人的奖金收入，可根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款的规定，继续免征个人所得税。（国税函[2006]561号） 答

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