​小规模纳税人升一般纳税人的发票如何入账?

2022-08-05 10:52 来源:网友分享
85
如果小规模纳税人企业经营的状况越来越好,其增值税销售额已经连续12个月超过500万元的话,是可以申请转为一般纳税人企业的.升级为了一般纳税人之后,在税务方面需要选择增值税一般纳税人登记.那小规模纳税人升一般纳税人的发票如何入账?关于入账说明如下.

小规模纳税人升一般纳税人的发票如何入账?

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第五章第四十五条第一款规定"增值税纳税义务发生时间为:(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项.取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天."

发票应当根据纳税义务发生时间开具,因此,一般纳税人开票系统可以选择小规模纳税人征收率.若出现申报比对不符的情况,建议前往主当地的管税务机关大厅进行申报.

对于小规模纳税人改一般纳税人后做账,可以这样:

1、销售货物时的会计分录:

借:银行存款(现金)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税额)

2、进货时的会计分录:

借:库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

当月的应交税金=当月的销项税额-当月的进项税额-上月留抵税额.

小规模纳税人升一般纳税人的发票如何入账?

一般纳税人转登记为小规模纳税人之后发票怎么开?

转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,发票开具有以下几种处理:

1.未开具增值税发票需要补开的,应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票.

2.发生销售折让、中止或者退回等情形,需要开具红字发票的,按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票.

3.开票有误需要重新开具的,先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票.

以上整理的资料内容,就是我们针对"小规模纳税人升一般纳税人的发票如何入账?"这一问题的详细解答.当我们的小规模纳税人升一般纳税人之后,我们需要按照一般纳税人的要求去处理税务问题.这里小编还整理了纳税义务发生时间的界定,希望可以对大家做账有所帮助.

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • ​推广费开票属于什么类?
    我们开具的发票并不是只有一种,还可以分为其他的种类,比如说机动车销售统一发票、增值税专用发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票等等.在开具发票的时候,会根据交易内容,选择类别开具.那推广费开票属于什么类?关于推广费开票分类介绍如下.
    2022-09-16 119
  • ​退税对个人有影响吗
    退税对个人有影响吗?根据小编老师理解,退税对于个人本身来说其实并没有什么影响的,只要个人按照实际收入申报,不存在偷税漏税,虚假申报的.那么退税经常会发生在次年的汇算清缴中.其他关于个人所得税退税的影响资料都在下述内容中,欢迎你们来阅读下述学习.
    2022-09-17 14
  • ​建筑公司如何合理避税
    建筑公司如何合理避税?根据小编老师的理解,企业如果想要合理进行避税无非是通过两种方式进行处理的,第一种就是利用纳税类型企业不同,将其税收分流到其他的企业;第二种则是利用过各地不同的税收优惠政策来避税的.其他相的介绍资料欢迎你们来阅读下述文章,希望对你们学习是有所启发的.
    2022-09-17 54
  • ​劳务报酬需要人员信息采集吗
    劳务报酬需要人员信息采集吗?根据小编老师所知,劳务报酬和企业员工工资薪金其实是一样的,都是需要做人员信息采集的.只不过在系统上针对可以根据任职受雇从业类型的实际情况来填写的.其他相关的介绍资料小编老师已经整理好在下述文章中,对此内容有兴趣的学员们都是可以来阅读学习.
    2022-09-18 28
  • ​出租厂房折旧计入什么科目?
    当企业拥有厂房的时候,我们是可以企业自己使用的,也可以将厂房对外进行出租.毕竟闲置也是闲置,如果是对外出租的话,还可以收获一笔租金,将厂房作用更大化.那出租厂房折旧计入什么科目?我们可以将出租厂房折旧计入其他业务成本.
    2022-09-20 22
  • ​非独立核算工商年检财务报表
    非独立核算的分公司,是没有独立核算的纳税人.那么财务这一块就需要和总公司一起进行核算管理了.相应的建账、明细账之类的,都需要根据总公司的要求来处理.那非独立核算工商年检财务报表是怎样填写?关于非独立核算工商年检报表填写说明如下.
    2022-09-21 14
相关问题
圈子
热门帖子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂