​土地税的相关政策是怎样的

2022-07-12 06:54 来源:网友分享
49
土地税的相关政策是怎样的?根据小编老师所知,城镇土地税会因为地区不同纳税的幅度都是有所差别的,在纳税标准上会按照大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区来计算每平米的应纳税额.小编老师也会整理好相关的资料给你们,希望你们都可以来阅读下述文章,对你们肯定有用.

土地税的相关政策是怎样的

城镇土地使用税适用地区幅度差别定额税率.

城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额.按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额.城镇土地使用税每平方米年税额标准具体规定如下

1.大城市1.5~30元;

2.中等城市1.2~24元;

3.小城市0.9~18元;

4.县城、建制镇、工矿区0.6~12元.

土地税的相关政策是怎样的

土地税的征税范围包含哪些?

城镇土地使用税城市、县城、建制镇和工矿区.不包括农村集体所有的土地.

根据《城镇土地使用税暂行条例》第二条规定,"在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税义务人,应当依照本条例的规定缴纳土地使用税."根据上述规定,城镇土地使用税纳税人不包括集体土地的使用者.

但2006年4月30日《财政部国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]56号)对此进行了扩大解释,该文规定,"在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的,由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税.本通知自2006年5月1日起执行,此前凡与本通知不一致的政策规定一律以本通知为准."该通知将城镇土地使用税的征税范围扩大到集体建设用地.

耕地占用税征税范围包括占用的国家所有和集体所有的耕地.耕地是种植农作物的土地,包括菜地、园地.园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地.占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设视同占用耕地.用已开发的滩涂、草场、水面和林地,由省、自治区和直辖市结合情况确定是否征收耕地占用税.在占用之前3年内属于规定范围的耕地或农用土地,也视为耕地.

在计算和缴纳土地使用税时也是不得有任何的偷税漏税行为发生,土地使用税的计税依据会根据实际占用的土地面积来计算的,如果是由省、自治区以及人民政府确定的单位进行的测定则会根据测定的面积来确定,如果是没有组织进行测量的情况,则会按照政府部门核发的土地使用证上的面积来计算.

土地税的相关政策是怎样的?通过上文提及到的相关介绍资料可知,学员们都知道针对企业城镇土地税的应纳税额需要按照当地税务局的规定来缴纳的,如果你们想要学习更多关于土地税的账务处理资料,小编老师倒是建议你们可以来这里试试,这里除了有很多专业资料外,还有很多专业会计老师给你们解答.

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • ​物流补贴需要交增值税吗?
    我们随随便便购买一个商品,都会涉及到增值税,可见增值税涉及面还是比较广泛的.因为增值税涉及的比较广泛,所以有的时候无法判断是不是缴纳增值税的情况也很多.那物流补贴需要交增值税吗?关于物流补贴要不要交增值税的说明如下
    2022-08-05 23
相关问题
  • 土地增值税的相关政策及税务处理

    根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》和《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的相关规定,现将土地增值税有关政策问题公告如下: 一、关于最小清算单位中住宅与商业用房的建筑安装工程费扣除问题 最小清算单位中既有住宅又有商业用房的,商业用房建筑安装工程费可以按照层高系数予以调整,其余扣除项目成本不得按层高系数调整。 商业用房层高系数小于1.5的,其建筑安装工程费不予调整。 商业用房层高系数=商业用房单层层高/单层住宅层高 二、关于取得土地使用权所支付的金额扣除问题, (一)以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按照国家规定补交的土地出让金和按国家统一规定交纳的有关费用。 (二)以出让方式取得土地使用权的,为取得土地使用权所支付的地价款和按照国家统一规定交纳的有关费用。 (三)以转让方式取得土地使用权的,为向原土地使用权人支付的地价款和按照国家统一规定交纳的有关费用。 (四)以“招、拍、挂”等竞价方式取得土地使用权的,为纳税人所支付的实际价款及按照国家统一规定交纳的有关费用。 三、关于合作建房的界定问题, 财政部、国家税务总局《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第二条中的合作建房,是指一方是拥有土地使用权的当事人提供土地使用权,另一方提供资金,以双方名义共同立项开发,然后按照双方约定比例进行分配、使用或销售的一种房地产开发形式。 四、关于车库、停车位、地下室征收土地增值税问题, 房地产开发企业销售有产权的车库、停车位、地下室,与购房者签订销售合同,应按规定征收土地增值税。 房地产开发企业与购房者签订一定期限的使用权合同或销售无产权的车库、停车位、地下室,不征收土地增值税。 有产权的车库、停车位、地下室是指办理有房产证或土地使用证的车库、停车位、地下室。 五、关于以兼并企业方式取得土地使用权征收土地增值税的扣除问题, 房地产开发企业以兼并企业方式取得土地使用权进行房地产开发,在计算土地增值税时,可以扣除国土部门出具文件中载明的土地评估价值,但不作为加计20%扣除的基数。 六、关于以土地(房地产)投资入股进行投资或联营征收土地增值税的扣除问题, 房地产开发企业以接受投资方式取得的土地,并在该宗土地上从事房地产开发,在计算土地增值税时应以《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税〔2006〕21号)文件的执行日期为界限,分以下两种情况确认扣除项目: (一)2006年3月2日之前,以土地(房地产)作价入股进行投资或联营从事房地产开发的,被投资企业在土地增值税清算时,应以投资入股的账面价值作为其取得土地使用权所支付的金额据以扣除。 (二)2006年3月2日之后,以土地(房地产)作价入股进行投资或联营从事房地产开发,并按规定征收土地增值税的,以征 税时确认的收入作为取得土地使用权所支付的金额据以扣除。 七、关于纳税人购买在建房地产开发项目后进行继续建设再转让扣除金额问题, (一)非房地产开发企业购买在建房地产开发项目后,继续投入资金进行后续建设并转让的,其购买在建项目所支付的价款允许扣除。 (二)房地产开发企业购买在建房地产开发项目后,继续投入资金进行后续建设,达到销售条件进行商品房销售的,其购买的在建项目所支付的价款允许加计20%扣除;后续建设支出扣除项目的处理按照《土地增值税暂行条例》第六条及《土地增值税暂行条例实施细则》第七条相关规定执行。 八、关于土地增值税清算中成本费用分摊问题, (一)对于分期开发的项目,属于多期的公共配套费用,按各期占地面积占项目总占地面积分摊至每期项目中,作为每期的公共配套费用。 (二)当期的公共配套费用的分摊,按照当期清算单位的建筑面积占当期总建筑面积的比例分摊。 九、关于土地增值税清算单位问题, 土地增值税的最小清算单位为一个幢号。最小清算单位中同时包含普通住宅、非普通住宅和非住宅的,应分别计算土地增值税。 十、关于新建房与旧房的界定问题, 未销售且未使用的房屋为新建房,使用包括自用及出租。自治区地方税务局《关于土地增值税若干问题的通知》(新地税三字〔1997〕027号)第二条同时废止。 十一、关于委托代销收入确定问题, 对于房地产开发企业委托专业营销公司销售房地产的,以购房者实际支付的价款作为土地增值税计税收入,不得扣除代销费、包销费。 十二、关于售楼处、样板房费用扣除问题, (一)房地产开发企业独立于房地产项目以外单独建造的样板房、售楼处的成本费用,作为房地产项目的开发费用处理,不得作为房地产开发成本扣除。 (二)对于以开发产品作为售楼处、样板间发生的装修费用,作为房地产项目的开发费用处理,不得作为房地产开发成本扣除。 十三、关于公司分立、合并发生的房地产权属转移征收土地增值税问题, (一)在公司分立中,公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司,对派生方和新设方承受原公司房地产的,不征收土地增值税。 投资主体相同是指分立后各公司投资人名称和出资比例均不发生改变。凡改变上述两项内容的,均属于投资主体发生改变。 (二)在公司合并中,两个或两个以上的公司依照法律规定、合同约定,合并改建为一个公司,且原投资主体存续的,对原合并各方的房地产转移不征收土地增值税。 (三)对于分立或合并后的公司为房地产开发企业(或从事房地产开发)的不适用上述规定。 十四、关于统建房、集资房征收土地增值税问题, 统建房、集资房立项人为房地产开发企业的,应采取先预征后清算的方式征收土地增值税。 统建房、集资房立项人为非房地产开发企业的,不采取预征方式征收土地增值税,应按规定据实计算缴纳土地增值税。 十五、关于精装修房征收土地增值税问题, 销售精装修房产,其装修费用可以计入房地产开发成本,据以扣除计算土地增值税。若装修中含有电器、家具等动产的,电器、家具等动产价值不做收入,不得扣除。 十六、关于非房地产开发企业土地增值税核定征收率问题, 非房地产开发企业土地增值税的核定征收率,原则上不得低于同类别、同区域的新房的核定征收率。 核定征收率由各地(州、市)地方税务局确定。 十七、关于住宅的土地增值税预征率问题, 随着我区房地产市场的发展,原自治区地方税务局《关于土地增值税有关问题的通知》(新地税发〔2005〕208号)中规定的住宅土地增值税预征率明显偏低,现决定住宅土地增值税预征率由1%以内调整为3%以内。 其具体适用的预征率由各地(州、市)地方税务局结合实际,在规定的幅度内确定。 十八、关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为征收土地增值税问题 自治区地方税务局《关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为土地增值税问题的通知》(新地税函〔2012〕76号)中“土地使用者将土地归还给土地所有者行为不征土地增值税”的规定,其适用范围按照《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税〔2006〕21号)第四条的规定执行。 十九、关于破产企业征免土地增值税问题, 鉴于破产企业征免土地增值税问题总局已有相关统一规定,《自治区地方税务局转发〈财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知〉的通知》(新地税一字〔1995〕044号)第四条废止。

  • 关于企业建的医院免土地使用税的相关政策是具体哪些文件?

    你好 这个要去看你当地政策 去你当地税局官网查看政策或者咨询12366

  • 15年的城镇土地使用税怎么要求税务局退税?有相关政策吗?

    是什么原因需要退税了

  • 土地税怎么计算公式相关的优惠政策小规模纳税人,属于小微企业

    你好,需要按照土地面积和土地所在位置的地价计算,小规模纳税人减半征收。

  • 请问老师有没有上海关于土地增值税清算历史遗留问题的相关政策吗?

    同学你好 沪房规范[2019]7号 上海市房屋管理局关于延长本市普通住房标准的通知   上海市地方税务局公告2011年第3号 上海市地方税务局关于纳税人因国家建设需要依法征收收回房地产取得的收入免征土地增值税操作规程的公告   上海市地方税务局公告2010年第1号 上海市地方税务局关于调整住宅开发项目土地增值税预征办法的公告   沪地税财行[2010]1号 上海市地方税务局关于土地增值税清算管理有关问题的通知   沪地税地[2007]26号 上海市地方税务局关于个人转让非普通住房征免土地增值税有关问题的通知   沪地税地[1999]19号 上海市地方税务局关于对1994年1月1日前签订开发合同的房地产恢复征收土地增值税的通知   沪地税地[1998]20号 上海市地方税务局关于现代企业制度试点单位将联建住宅出售有关土地增值税扣除问题的通知   沪地税地[1998]13号 上海市地方税务局关于企业置换土地使用权税收处理的补充规定   沪地税地[1998]1号 上海市地方税务局关于企事业单位出售存量房产均应征收土地增值税的通知   沪地税地[1997]34号 上海市地方税务局关于企事业单位提供土地使用权进行参建、联建后改为委托代售房产取得的收入应征收土地增值税的通知   沪地税地[1997]25号 上海市地方税务局关于土地增值税若干具体征收问题的规定[全文失效]   沪地税地[1997]19号 上海市地方税务局关于对本市郊县地区普通标准住宅计征土地增值税适当放宽建筑面积标准问题的通知   沪地税地[1996]30号 上海市地方税务局关于土地增值税预征问题的通知   沪地税地[1995]52号 上海市地方税务局关于企业置换土地使用权税收处理问题的规定   沪地税地[1995]40号 上海市地方税务局关于贯彻实施土地增值税征收管理的补充规定   沪地税地[1995]36号 上海市地方税务局转发财政部《印发〈中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则〉的通知》及本市的补充规定