​缴纳印花税的会计分录怎么做,印花税要计提吗?

2022-07-09 09:43 来源:网友分享
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当我们企业采购很多货物的时候,为了保险起见会与对方签订购销合同,按照合同内容来办事,也是保障了双方利益.签订购销合同的话,需要缴纳印花税.那缴纳印花税的会计分录怎么做,印花税要计提吗?就缴纳印花税的会计分录会有几种情况,具体说明如下.

缴纳印花税的会计分录怎么做,印花税要计提吗?

企业交纳印花税会计分录处理,通常分为下列几种情况:

一、不通过应交税费科目核算

企业交纳的印花税如果金额比较小,比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等,不需要预计应交数的税金,不通过"应交税费"科目核算(关键点),如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可.实际缴纳的印花税:

借:管理费用(印花税)

贷:银行存款、库存现金等.

二、通过应交税费科目核算

实际工作中,很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的,这时很多企业就会先通过"应交税费"计提本月的印花税,次月实际缴纳时再冲减应交税费科目.比如,根据豫地税发[2005]第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定:购销业务,分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据,依照"购销合同"税目征收印花税.当然,不同的省份规定是不一样,所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定.

计提本月印花税的会计分录:

借:管理费用--印花税

贷:应交税费--应交印花税

实际交纳印花税的会计分录:

借:应交税费--应交印花税

贷:银行存款、库存现金等.

三、缴纳以前年度印花税的处理

按照《小企业会计准则》和权责发生制原则,应做如下分录:

借:税金及附加

贷:应交税费-应交印花税

理论上印花税是不需要计提的,但现在不一样了,你要计提也是可以的,计提的时候,一样过应交税金或应缴税费科目

借:管理费用-印花税

贷:应交税金或应缴税费-印花税

交的时候

借:应交税金或应缴税费-印花税

贷:银行存款

因为现在有些企业交印花税是根据收入来计算印花税,或签订了大额合同按月分期缴纳,所以计提印花税也是可以的.

以前的印花税是根据合同交,就不存在计提的问题.

缴纳印花税的会计分录怎么做,印花税要计提吗?

需要交纳印花税的合同有哪些?

需要缴纳印花税的合同有:购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同.

法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法.

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法.

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行.

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定.

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人.

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款.

缴纳印花税的会计分录怎么做,印花税要计提吗?通过上述资料内容,我们了解了缴纳印花税的会计分录的几种情况,也知道印花税到底要不要计提操作了.其实很多情况都需要具体去判断分析,反正之前的印花税是不需要进行计提的,现在你要计提也是可行的.

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