​不得从销项税中抵扣的进项税额有哪些

2022-07-07 08:37 来源:网友分享
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不得从销项税中抵扣的进项税额有哪些?我们都知道企业的进项税额符合条件的是可以从销项税额中进行抵扣的,但是即使企业收到的合法有效的增值税专用发票,但是有些项目还是不可以从销项税额中抵扣进项税额的,具体哪些项目不可以抵扣进项税额,小编老师将会在下述内容中进行阐述.

不得从销项税中抵扣的进项税额有哪些

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利等的购进货物、无形资产等.

(二)非正常损失的购进货物(还有在产品、产成品所耗用的,但并不包括固定资产),以及相关劳务和交通运输服务.

(三)非正常损失的不动产,以及该不动产(也包括不动产在建工程)所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

不动产在建工程有哪些呢?

纳税人扩建、新建、改建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.

(四)购进的贷款服务、娱乐服务、餐饮服务以及居民日常服务.

(五)纳税人接受贷款服务向贷款方支付的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用(需要与该笔贷款直接相关).

(六)提供保险服务的纳税人承担机动车辆保险责任的(方式为现金赔付),将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方,不得从保险公司销项税额中抵扣.

(七)适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分因而不得抵扣.

(八)一般纳税人已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法、集体福利、个人消费等的.

不得从销项税中抵扣的进项税额有哪些

进项税和销项税抵扣如何做会计分录?

发生进项税额:

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

发生销项税额:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

不得从销项税中抵扣的进项税额有哪些?通过上文提及到的相关资料学习,我们应该知道一般纳税人企业并不是所有的项目进项税额都可以从销项税额中进行抵扣的,上文提及到的相关项目即使收到增值税专用发票也是不可以抵扣的.在本网站上还有很多相关的会计知识可以学习的,欢迎大家来关注本网站.

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    外购用于非应税项目,计提福利,个人消费等

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    比如外购的用于非应税项目,集体福利,个人消费,烟酒,化妆品等

  • 哪些进项税额不得从销项税额中抵扣

    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁,仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。 (二)非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务。 (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。 (四)接受的旅客运输服务。