​所得税退回汇算清缴如何调账?

2022-07-04 16:09 来源:网友分享
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我国企业所得税实行季度预缴、年度汇算清缴的制度,预缴时出现了多缴的情况,不要着急,可以在次年5月前进行年度汇算清缴时申请退税,今天笔者就为大家讲讲:所得税退回汇算清缴如何调账?且分退税后的合计处理和报表处理两部分展开。

所得税退回汇算清缴如何调账?

答:一、资产负债表日后补退税的会计处理

企业在资产负债表日后发生补退税,需要追溯计入报告年度的,应当通过“以前年度损益调整”科目核算。

如果是补税,一般应进行如下会计处理:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交所得税

如果属于对递延所得税资产或递延所得税负债进行调整的,应:

借:递延所得税资产(或递延所得税负债)

贷:应交税费——应交所得税

同时,将对以前年度损益的影响结转至“利润分配”账户,和“盈余公积”账户,做下列分录:

借:盈余公积

利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

实际缴纳时:

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

如果是退税,则进行如下会计处理:

借:应交税费——应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:盈余公积

利润分配——未分配利润

借:银行存款

贷:应交税费——应交所得税

二、资产负债表日后补退税的报表调整

补退税业务发生后进行完账务处理,还需要调整财务报表数据。如果不调整,报告年度的年末未分配利润、盈余公积和所得税费用并未包括调整分录的影响。那么,是调整补退税所属年度(报告年度)财务报表的年末数与本年数,还是调整补退税发生年度(次年)财务报表的年初数和上年数,处理方法如下:

1.如果报告年度财务报表尚未报出(即尚处在资产负债表日后事项期间),可以直接调整报告年度财务报表的年末数与本年数,次年的财务报表年初数相应调整。

2.如果报告年度财务报表已经报出,只需调整次年财务报表的年初数和上年数。

所得税退回汇算清缴如何调账?

所得税汇算清缴调增怎么做账?

1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理。

2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题影响应纳税额,无需在会计账上处理。

3、税前扣除是指在计算所得税时的说法。这是会计法与税法有差异的地方:

a.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的; 

b.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的。

 总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账. 在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目)。

所得税退回汇算清缴如何调账的就通过上文两部分内容为大家讲解完了,在汇算清缴的过程中还会有很多会计与税法的差异产生的调增调减事项,其中,调增的账务应当如何处理,在延伸解读中大家也都清楚了;至于调减部分的账务处理,且看继续关注我们的文章解读。

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