​年终奖发放与补缴个税的相关处理如何做?

2022-07-02 08:16 来源:网友分享
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通常情况下,员工的工资是按照月份来进行发放的.除了工资之外,员工会因为月度或者季度表现良好,还有月度(季度)的奖金.到了一年终了之后,企业根据经营情况,还会给员工发放年终奖.那年终奖发放与补缴个税的相关处理如何做?关于年终奖发放与补缴个税的相关处理,介绍如下.

年终奖发放与补缴个税的相关处理如何做?

计提年终奖会计分录:

借:销售费用/管理费用等

贷:应付职工薪酬--奖金

发放年终奖金时的分录:

借:应付职工薪酬--奖金

贷:应交税费--应缴个人所得税

银行存款

缴纳个人所得税:

借:应交税费--应缴个人所得税

贷:银行存款

个人取得全年一次性奖金(包括年终加薪)的,应分两种情况计算缴纳个人所得税:

(1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的.计算方法是:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税.

计算公式为:应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税.

(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的

费用扣除额的,计算方法是:用全年一次性奖金减去"个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税.

计算公式为:

应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数.

由于上述计算纳税方法是一种优惠办法,在一个纳税年度内,对每一个人,该计算纳税办法只允许采用一次.对于全年考核,分次发放奖金的,该办法也只能采用一次.

年终奖发放与补缴个税的相关处理如何做?

个税征税范围有哪些?

个税征收范围如下:

一、工资、薪金所得;

二、个体工商户的生产、经营所得;

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

四、劳务报酬所得;

五、稿酬所得;

六、特许权使用费所得;

七、利息、股息、红利所得;

八、财产租赁所得;

九、财产转让所得;

十、偶然所得;

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得.

以上整理的资料内容,就是我们针对"年终奖发放与补缴个税的相关处理如何做?"这一问题的详细解答.企业给员工发放年终奖也是需要和工资一样缴纳个人所得税的,在个人所得税征缴的范围之内.处理年终奖个税问题,有两种方法,具体可参考以上信息.

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