如何编制财务报表中的现金流量表

如何编制财务报表中的现金流量表

第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数(一般企业并无其它形式的现金等价物),把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上,算出现金及现金等价物净增加额.

第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项:

1.一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资,这样看资产负债表分析固定资产及无开资产部分就行了:若无变化,就不管它了;若有变化,看看是否关扯现金及金额多少.(要有其它投资,再看看其它投资项目就行了)

2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系,根据这几个科目分析填列就行了

第三步、上面做好后,现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了.(根据公式:现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额)

第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目,而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分,目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确性.

第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分.

1.销售商品、提供劳务收到的现金(以一般纳税人为例)按主营业务收入+主营业务收入*17%+(或-)应收帐款变动额计算.(若有其它业务收入也要算上)

2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计.

3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上.

4.支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+管理费用-折旧部分-未支付现金的部分.

5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金.

现金流量表编制方法是什么?

企业可根据业务量的大小及复杂程度,选择采用工作底稿法、T形账户法,或直接根据有关科目的记录分析填列现金流量表.

现金流量,是指某一段时间内企业现金和现金等价物的流入和流出数量,可以分为三类,即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量.

一、经营活动产生的现金流量

经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项.

二、投资活动产生的现金流量

投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动.

三、筹资活动产生的现金流量

筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动.这里所说的资本,既包括实收资本(股本),也包括资本溢价(股本溢价);这里所说的债务,指对外举债,包括向银行借款、发行债券以及偿还债务等.

如何编制财务报表中的现金流量表?整体上来说,企业的现金流量表主要就是记录企业在经营活动中发生的现金流量等数据的,比如说包含经营活动、投资活动以及筹资活动产生的现金流量等等,如果你们还想学习更多关于现金流量表方面的资料,小编老师倒是建议你们可以来这里试试.