旅客运输服务的进项如何确认

旅客运输服务的进项如何确认

纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

1、取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)*9%

3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)*9%

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)*3%.

运输发票如何做账?

销售方发生运输费用时:

1、如果是销售方公司负担运输费用,发票开给销售方:

借:销售费用

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:银行存款,应付账款等

2、如果是销售方公司的自己运输部负责运输,但是费用由购货方承担:

借:应收账款

贷:主营业务收入/其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

3、如果是费用由购货方承担:

借:应收账款

贷:库存现金

4、如果是由购货方负责运输,费用也是购货方负责,那么这部分销售方不做会计处理.

应收账款:指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等.此外,在有销售折扣的情况下,还应考虑商业折扣和现金折扣等因素.

旅客运输服务的进项如何确认?通过上文提及到的相关介绍资料,学员们都知道旅客运输服务的发票进行没有增值税专用发票同样是可以申请进项税额抵扣的,并且不同情况下的旅客运输发票进项税额抵扣的比例都是不同的,如果你们对此上文讲解的资料有其他见解,欢迎你们来本网站上学习.