外籍人个税减免的相关规定是怎样的

外籍人个税减免的相关规定是怎样的

一是真实性原则,一般来讲,免税补贴必须是真实发生的费用,且是符合某个外籍员工实际情况的(如其房租不会远远超过其居住的某个区域的平均房租).

二是合理性原则,54号文件中提及就上述补贴合理的部分可给予免税,但是并未对"合理的部分"作出具体规定.据我们的经验,税务机关一般会接受免税补贴总额占基本年工资(不含奖金和其他一次性收入)的比例最高不超过30%至50%.同一企业中不同的外籍员工免税补贴的比例,可依据其实际情况而有所不同.在计算免税补贴额度时,应将企业直接支付的房租和子女教育费等同外籍员工实报实销的探亲费、伙食费等相加总来衡量.免税补贴的比例最终应由主管税务机关进行确认.

三是相关性原则,即实际发生的相关费用是与54号文件中规定的免税补贴直接密切相关的,如房租补贴可以免税,但是企业代为支付的水、电、煤气和网络费用则不能免税;如可以免税的探亲费用仅限于外籍员工本人的往返于我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用,所以外籍员工一年超过两次的探亲费用和其家属的探亲费用不可以免税.并且免税部分仅限于交通费用(如往返于机场的出租车费和机票费用),酒店住宿费用则不含在内.再比如,餐饮费用只限于餐厅开具的个人抬头的餐饮发票,对于由超市开具的食品名目的发票不可以作为免税依据.对于语言培训费和子女教育费也有相关的要求,在这里就不一一阐述了.

四是系统性原则,即有一套完善的报销制度和流程.外籍员工的雇佣或派遣合同(或合同附件)应写明除了基本工资、奖金之外,企业会提供相关的补贴.无这些条款,也就无从谈起去给外籍员工报销这些补贴.一套完善的报销制度还应包括:申请免税补贴的资格(持有国外永久居留权的中国人应排除在外)、外籍员工的权利和义务(如何规避员工提供假发票的情形)、免税额度、纳税调整的要求等.并且,需要企业财务部门的支持和配合,建立一整套报销流程,真正走报销之路.只有系统地建立了报销制度,才能在优化税收的同时规避风险.

五是完备性原则,即相关资料必须齐备.费用实际发生时,外籍员工应及时索要正规的、有加盖财务章的发票(而不是收据).若是向个人房东索要房租发票,房东需要去税务机关缴纳5%营业税后才能由税务机关代为开具房租发票.企业亦应保留租房合同、语言培训合同和子女教育合同复印件,以及报销探亲费用时的出租车票、租车发票、电子机票和登机牌等,以备主管税务机关检查之用.

最后需要指出的是,我们了解到有些企业将上述费用作为免税补贴处理时,直接从员工当月工资里面进行抵扣,自行认定免税.这是非常不正确的操作方法.我们建议企业严格按照政策要求,制订相关的免税补贴规定,收集有效凭证及证明资料,及时与主管税务机关取得联系并做好备案工作,在符合54号文件要求的前提下正确实施免税补贴政策.

哪些情况下可以减免个人所得税?

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,以下各项个人所得,免纳个人所得税:

(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育,环境保护等方面的奖金;

(2)储蓄存款利息,国债和国家发行的金融债券;

(3)按照国家统一规定发给的补贴和津贴;

(4)福利费、抚恤金、救济金;

(5)保险赔款;

(6)军人的转业费、复员费;

(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;

(8)依照我国法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

(10)经国务院财政部门批准免税的所得.其中,国债利息是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得;福利费是指根据国家有关规定,以企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;救济金是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费.

依照我国法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得,是指依照《中华人民共和国外交特权与豁免条例》和《中华人民共和国领事特权与豁免条例》规定免税的所得.有下列情形之一,经批准可以减征个人所得税:

(1)残疾、孤老人员和烈属的所得;

(2)因严重自然灾害造成重大损失的;

(3)其他经国务院财政部门批准免税的.

外籍人个税减免的相关规定是怎样的?综合以上内容所述,其实我们都非常清楚外籍人员所得个人所得税减免的政策在上文中都有详细的介绍,并且针对外籍个税减免的原则内容都有提及,如果你们对此内容还有其他的问题需要咨询,小编老师倒是建议你们来本网站上免费搜索,还有专业会计老师指导你们学习.