视同销售怎么做账务处理

视同销售怎么做账务处理

1、将货物交付其他单位或者个人代销(非买断方式)

(1)发出代销商品时:

借:发出商品(或委托代销商品)

贷:库存商品

(2)收到代销清单时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

2.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售(相关机构设在同一县的除外)

(1)移送货物方:

借:其他应收款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

(2)接受货物方:

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:其他应付款/应付账款

3.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

借:应付职工薪酬-非货币性福利等

贷:主营业务收入/其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

"外购货物"用于集体福利或个人消费,需进项税额转出,不属于增值税视同销售,账务处理如下:

(1)外购时:

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

(2)决定发放时:

借:生产成本/管理费用/在建工程等

贷:应付职工薪酬--非货币性福利

(3)实际发放时:

借:应付职工薪酬--非货币性福利

贷:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

4.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户

借:长期股权投资等

贷:主营业务收入/其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

5.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或投资者

借:应付股利等

贷:主营业务收入/其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

借:利润分配-未分配利润

贷:应付股利等

6.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

借:营业外支出

贷:库存商品(成本价)

应交税费-应交增值税(销项税额)(公允价值×税率)

7.无偿提供服务

借:营业外支出/销售费用等

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)(计税价格×税率)

8.无偿转让无形资产或不动产

借:营业外支出

累计摊销

贷:无形资产

固定资产清理

应交税费-应交增值税(销项税额)(计税价格×税率/征收率)

视同销售情形有哪些?

①将货物交付其他单位或者个人代销

②销售代销货物

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外

④将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

⑤将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户

⑥将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或投资者

⑦将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

⑧单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外.

⑨单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外.

⑩财政部和国家税务总局规定的其他情形.

视同销售怎么做账务处理?在解答这个问题的时候,我们应当了解什么情况是视同销售,不过在本文中小编都做了具体的、详细的分享,大家只要认真学习,一定会有掌握本题.大家认真学习过了吧?还有不清楚的地方吗?欢迎留言,再见.