增值税专用发票进项发票如何抵扣

增值税专用发票进项发票如何抵扣

一、抵扣

增值税发票的抵扣联是要单独装订成册留备查的,不需要在会计凭证后做附件,如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证.由于实行凭发票购进税款扣税,购货方要向销货方支付增值税,因此也是完税凭证,起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用.

二、相关会计分录

1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.

5、交税后:

借:应交税费-未交增值税-已交增值税

贷:银行存款

可以抵扣进项税的凭证有哪些?

增值税专用发票抵扣规定是取得合法扣税凭证.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

合法扣税凭证的种类:

增值税专用发票;

一般纳税人(从国内)购进货物或者应税劳务的进项税额,为从销售方取得的"增值税专用发票"上注明的增值税税额.

海关进口增值税专用缴款书;

一般纳税人进口货物的进项税额,为从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额.

农产品收购发票;

按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和规定的扣除率计算进项税额抵扣.

农产品销售发票;

代扣代缴税款的完税凭证;

符合规定的国内旅客运输发票.

增值税专用发票进项发票如何抵扣?到这里小编就分享完了,大家了解并学会了吧?如果还有不明,请大家一定要再次与我们联系咨询,因为增值税专用发票的抵扣是财务工作中的常用操作之一,我们一定要掌握.感谢大家再见.