增值税小规模纳税人与一般纳税人的判定标准

增值税小规模纳税人与一般纳税人的判定标准

(一)、定量标准--经营规模

1、从事生产货物或提供应税劳务,或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)

年应税销售额≥50万元,一般纳税人

年应税销售额<50万元,小规模纳税人

2、从事货物批发或零售的纳税人

年应税销售额≥80万元,一般纳税人

年应税销售额<80万元,小规模纳税人

3、应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)

应税服务年销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内,提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额,含免税、减税销售额.

如果纳税人同时兼有增值税应税货物、劳务,以及应税服务销售额的这种情况,判定标准如下:

第一、批发零售年销售额85万元,应税服务销售额400万元,由于应税货物达到85万,认定为一般纳税人;

第二、批发零售年销售额70万元,应税服务销售额505万元,由于应税服务年销售额达到505万,认定为一般纳税人;

第三、批发零售业务年销售额70万元,应税服务年销售额450万元,合计520万元,虽然合计金额超过80万及500万标准,但由于应税货物及劳务年销售额未超过80万,应税服务年销售额未超过500万,不应认定为一般纳税人.

(二)、定性标准--纳税人性质和会计核算程度

(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税.

(2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人,有固定的经营场所,会计核算健全,能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人.

一般纳税人和小规模纳税人的区别

1、税率不同

增值税一般纳税人有四档税率,分别为13%、9%、6%、0.而增值税小规模纳税人征收率一般为3%,特殊行业为5%.

2、发票不同

小规模纳税人销售时只能使用增值税普通发票,不能使用增值税专用发票,在购买货物时则可以收取普通发票和专用发票,但是二者收取票据后的账务处理方式不同,一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

3、申报不同

一般纳税人的纳税申报是按月,而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度(也可申请按月纳税申报).

增值税小规模纳税人与一般纳税人的判定标准是什么?增值税小规模纳税人与一般纳税人的判定标准从经营规模、纳税人性质和会计核算程度两个方面做了详细的分析说明,大家学习之后记住了吗?还有他们之间的区别,大家也学习一下吧.