​预交的城建税及教育费附加的处理方法是怎样的?

2022-01-12 09:54 来源:网友分享
42
对于我们一般纳税人而言,申报纳税是一件很平常的事.虽然再普通不过的事,但是我们的国家和企业都非常重视这件事.我们企业需要依法按时完成申报纳税操作.除此之外,还有预缴预缴税款的情况,那预交的城建税及教育费附加的处理方法是怎样的?有关处理方法介绍如下.

预交的城建税及教育费附加的处理方法是怎样的?

当月预提

借:营业税金及附加

贷:应缴税费-城建税

教育附加等

下月缴税

借:应缴税费-城建税

教育附加等

贷:银行存款

相关依据:

《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)第三条规定,一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额.不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.

一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用一般计税方法计税.不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照3%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的,按照上述规定执行.

《财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税[2016]74 号)规定,纳税人跨地区出租不动产的,应在不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加.

《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会[2016]22号)规定,"预交增值税"明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额;"简易计税"明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务;"未交增值税"明细科目,核算一般纳税人月度终了从"应交增值税"或"预交增值税"明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额;"税金及附加"科目,核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费.

预交的城建税及教育费附加的处理方法是怎样的?

异地预交的增值税和附加税的抵扣方法是怎样的?

财税〔2016〕74号文件规定,自2016年5月1日起:

1.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加.

2.预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加.

异地预缴增值税的计算公式

1.适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%;

2.适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%.

以上整理的资料内容,就是我们针对"预交的城建税及教育费附加的处理方法是怎样的?"这一问题的详细解答,相信预交的城建税及教育费附加的处理,大家都已经掌握了.此外,小编还介绍了异地预交的增值税和附加税的抵扣方法,仅供参考!

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • ​股份公司注销是什么?
    股份公司注销是什么?股份公司也是公司类型的一种,经营状态越来越好的情况下,企业会扩大生产,收购其他的公司来进行运作.那如果股份公司经营不下去了怎么办呢?通常情况下,会将其注销.接下来,我们就好好说说股份公司的注销.
    2022-01-13 21
  • ​减免增值税计入什么会计科目?
    企业在生产经营的过程之中,需要缴纳税费.这一笔费用的支出,对于企业而言就是税收负担.为了扶持部分企业,我国有关部门出台了相关优惠政策,在一定条件下,是可以减免增值税的.那减免增值税计入什么会计科目?有关减免增值税计入的会计科目,介绍如下.
    2022-01-13 138
  • ​企业所得税入账的分录怎么做?
    企业所得税,是针对企业生产经营取得收入进行征缴的.企业所得税并不会因为企业大就多征缴,企业小就不征缴.无论大企业和小企业,都需要缴纳企业所得税.那企业所得税入账的分录怎么做?有关企业所得税入账的分录,介绍如下.
    2022-01-13 32
  • ​股份公司架构是什么?
    与个人工商户、个人独资企业相比较的话,股份公司的组织结构更为复杂,体系更为完整一些.股份公司不同职位的人员,涉及到的权力和义务都会所有不同.通常情况下,股份公司会设立比较的组织架构图.那股份公司架构是什么?有关股份公司架构,介绍如下.
    2022-01-14 41
  • ​水电费计提计入什么科目?
    在我们日常生活之中,水和电都已经成为了人们的必需品,无论是个人还是企业都需要在这两块进行消费.如果企业支付水电费的话,会按照一定的比例进行分配管理.那水电费计提计入什么科目?接下来,小编就说说计提水电费的会计科目问题.
    2022-01-16 42
  • ​补开增值税普通发票怎么交税?
    我们日常最为熟悉的发票,肯定就是增值税发票了,这包含了增值税专用发票、增值税普通发票.开具增值税发票,是需要根据有关规定进行增值税缴纳的.那补开增值税普通发票怎么交税?如果增值税普通发票不小心遗失的话,再次补开是不需要交税的.
    2022-01-17 54
相关问题