​交易性金融资产出售如何做分录

2021-12-27 09:05 来源:网友分享
162
交易性金融资产出售如何做分录?正常的做法会根据企业交易性金融资产在出售的不同情况处理的,出售时按照实际收款计入银行存款科目,按照金融资产的账目金额则是计入交易性金融资产科目,由此发生的差额则是计入投资收益科目核算的,其他相关的资料欢迎你们来参考下述内容.

交易性金融资产出售如何做分录

出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记"银行存款"科目,按该金融资产的账面余额,贷记"交易性金融资产"科目,按其差额,贷记或借记"投资收益"科目.

交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资.如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等.

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:⑴取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回.⑵属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理.⑶属于金融衍生工具.但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外.

"交易性金融资产"科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值.主要账务处理如下:

1、企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在"交易性金融资产"科目核算."交易性金融资产"科目借方登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额,贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额、企业出售交易性金融资产时结转的成本.

企业应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别设置"成本"、"公允价值变动"等明细科目进行核算.

2、"公允价值变动损益"科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失.

3、"投资收益"科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失.

出售时的具体分录应该为:

借:银行存款

贷:交易性金融资产--成本

贷:交易性金融资产--公允价值变动

贷:投资收益

同时:

按"交易性金融资产--公允价值变动"明细科目的余额,调整公允价值变动损益:

借:公允价值变动损益

贷:投资收益

交易性金融资产出售如何做分录

交易性金融资产有哪些?

交易性金融资产,是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券.企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润.常见的交易性金融资产有:股票,债券,基金等.

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:

1、取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回.

2、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理.

3、属于金融衍生工具.但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外.

交易性金融资产出售如何做分录?以上内容就是本期小编老师阐述的相关资料,相信你们都知道交易性金融资产出售是可以通过"银行存款"、"交易性金融资产"和"投资收益"的科目来核算的,所以大家通过上文学习之后对此都是有所了解的,欢迎你们来本网站上找专业的会计老师进行咨询学习的.

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • ​现金流量表的编制方法是怎样的?
    通过财务报表,可以直接反映出企业在一段时间内资金、利润、经营情况.我们会计人员每天接触的财务报表还是很多的,其中现金流量表就是最为常见之一,那现金流量表的编制方法是怎样的?有关现金流量表的编制方法,介绍如下.
    2022-01-11 43
  • ​纳税申报如何做会计分录?
    根据有关税法要求,企业需要定时进行纳税申报操作.这一税法要求,不仅是针对大型企业,对于小微企业也需要进行遵循,即便是零收入也需要进行零申报操作.那纳税申报如何做会计分录?有关纳税申报的会计分录说明,介绍如下.
    2022-01-11 46
  • ​政府扶持资金账务处理如何做?
    我国有不少企业单位,都是可以享受到国家优惠政策的,有的是通过税收减免,有的则是通过有关政府补助资金.那政府扶持资金账务处理如何做?企业如果是政府扶持的对象的话,有关政府扶持资金的账务处理,请大家按照以下方法进行.
    2022-01-11 50
  • ​预交的城建税及教育费附加的处理方法是怎样的?
    对于我们一般纳税人而言,申报纳税是一件很平常的事.虽然再普通不过的事,但是我们的国家和企业都非常重视这件事.我们企业需要依法按时完成申报纳税操作.除此之外,还有预缴预缴税款的情况,那预交的城建税及教育费附加的处理方法是怎样的?有关处理方法介绍如下.
    2022-01-12 37
  • ​股份公司注销是什么?
    股份公司注销是什么?股份公司也是公司类型的一种,经营状态越来越好的情况下,企业会扩大生产,收购其他的公司来进行运作.那如果股份公司经营不下去了怎么办呢?通常情况下,会将其注销.接下来,我们就好好说说股份公司的注销.
    2022-01-13 18
  • ​减免增值税计入什么会计科目?
    企业在生产经营的过程之中,需要缴纳税费.这一笔费用的支出,对于企业而言就是税收负担.为了扶持部分企业,我国有关部门出台了相关优惠政策,在一定条件下,是可以减免增值税的.那减免增值税计入什么会计科目?有关减免增值税计入的会计科目,介绍如下.
    2022-01-13 102
相关问题