​境外劳务费缴纳需要缴纳税款吗

2021-11-09 09:39 来源:网友分享
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现在很多企业会跟境外的企业有业务往来,需要支付境外劳务费,那么境外劳务费缴纳需要缴纳税款吗.这个也是企业要处理的会计内容,其实这个是要分几种情况的,小编在下文为你做了详细介绍,不知道的朋友们跟着小编一起看看下文的详细介绍.

境外劳务费缴纳需要缴纳税款吗

支付境外劳务费要交增值税.付给境外人员的劳务费,应代扣代缴增值税,相应还应代扣代缴城建税和教育费附加以及个人所得税.如果提供服务的人员在境外,可以不开具增值税发票,但应该有书面合同、付款证明和境外单位的对账单.不开票就不征收增值税的说法是错误的.只要发生应征增值税的业务,就必须缴纳增值税,不管是否开具发票.

如果支付的对象是个人的,可能需要代扣代缴个人所得税;如果企业或其他组织的,可能需要代扣代缴企业所得税.

(一)支付对象是境外个人的

1、如果支付对象是非居民个人,且提供服务期间没有入境的,劳务发生地为境外,不需要向中国政府交税,支付方也就无需代扣代缴个人所得税.

2、如果支付对象是非居民个人,提供劳务期间有入境的,应认定为劳务发生地在境内,需要向中国政府交税,支付方需要按照非居民个人劳务报酬所得代扣代缴个人所得税.

3、如果支付对象虽然是外籍个人或无国籍个人,但是因为其他原因构成了居民个人的,虽然提供劳务期间在境外或支付报酬时在境外等,支付方依然需要按照居民个人取得劳务报酬代扣代缴个人所得税.

境外劳务费缴纳需要缴纳税款吗

支付境外个人发生在境外的劳务费没有发票如何做账

1,需要交纳:营业税、城建税、教育费附加、如果以个人名义开,还要交个人所得税

营业税率为5%,城建税为营业税*5%或7%(市级为7%县级5%),教育费附加为营业税*3%.个税为劳务费*2%.

2,会计分录可以一次做:

借:营业税金及附加

贷:银行存款

或:

1)借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交营业税、城建税、教育附加或其他

2)借:应交税费--应交营业税、城建税、教育附加或其他

贷:银行存款或库存现金

期末结转:

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加   3,因为是分包,所以是给总包开劳务费得发票,做账:

借:应收账款--xx(总包方名称)

贷:主营业务收入--xx(劳务项目名称)

计算缴纳营业税=发票所载金额x营业税税率5%

计提工资:

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬--应付工资

上文讲诉了境外劳务费缴纳需要缴纳税款吗,需要缴纳增值税,可能需要代扣代缴个人所得税,通过上文我们对对生活中常见的税务处理有了更准确的认识, 会计朋友们一定要牢牢记住,如果你在实际操作中遇到其他的会计问题,欢迎咨询本网站的在线答疑老师!

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