​进账税发票未认证前和认证后分别怎么做账?

2021-10-27 10:11 来源:网友分享
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当我们一般纳税人拿到增值税专用发票之后,需要通过认证才可以进行抵扣.如果拿到增值税专用发票在规定时间内,没有进行认证的话是不可以进行抵扣的.那进账税发票未认证前和认证后分别怎么做账?接下来,就为大家介绍做账详情.

进账税发票未认证前和认证后分别怎么做账?

货入库,专票拿到后做:

借:原材料(包装物等)

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款等

专票认证前都应这么做(税法有专门规定),但如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话,那就做进项转出科目.

借:原材料等

贷:应交税费-应交增值税-进项转出

增值税一般纳税人,在收到增值税专用发票后,在发票开具日期起180天之内认证,可以抵扣进项税,当期够抵扣不完的,可以留抵.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额.

进账税发票未认证前和认证后分别怎么做账?

增值税进项票和销项票怎么区分?

进项发票是对方开给我方的,销项发票是我方开给对方的.

体现在增值税发票上是:在购货单位那栏里显示自己公司的名称,在销货单位栏显示对方公司名称的发票就是进项发票.相反就是销项发票.

1、主角不同:进项指我们买材料供应商开给我们的发票.销项指销售货物或劳务给客户,我们需要开给客户的发票.我们购买东西发票,增值税专用发票里面会注明税金,这个税金是可以抵扣的.每个月缴纳的是增值税,是销售发票里面记载的税金总额减去进项发票注明的税金总额.

2、公式不同:如果购货人,取得的发票税额就是进项税 ;如果销货人,对外开具的发票税额就是销项税.根据缴税公式可以区分销项和进项发票.缴税公式:销项税金-(进项税金-进项转出)所以,税金=销项发票-(进项发票-进项转出),有些企业没有进项转出.

以上整理的资料内容,就是我们针对"进账税发票未认证前和认证后分别怎么做账?"这一问题的全部解答.如果大家对此还有什么疑问的话,可以套用上述方法、除此之外,小编还进一步介绍了增值税进项票和增值税销项票的区别,希望对大家有用.

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