采购暂估要调增应纳税所得额吗?

采购暂估要调增应纳税所得额吗?

库存商品暂估入账,如果汇算清缴的时候还没有发票的话,就需要调增应纳税所得额.

一、调增应纳税所得额的会计分录

1、执行企业会计准则的

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

缴纳

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、执行小企业会计准则的

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

缴纳

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

二、调增应纳税所得额的会计分录

如果是今年的:

1.计提

借:所得税

贷:应交税金-所得税

2.缴纳

借:应交税金-所得税

贷:银行存款

3.结转

借:本年利润

贷:所得税

如是上年的:

1.计提补交款

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-所得税

2.缴税

借:应交税金-所得税

贷:银行存款

3.结转

借:利润分配

贷:以前年度损益调整

应纳税所得额调增调减有哪些项目?

调增项目调整的是税法要求计入收入,而会计不需要计入收入的部门或者是会计上准予扣除,而税法上不准扣除项目;

调减项目调整的是税法上可以扣除而会计上不允许扣除的项目;或是会计上应该计入收入,而税法上予以免税或不征税的收入.

纳税调增事项主要有:

1.超标的业务招待费,超过税法允许抵扣的工资金额;

2.行政性罚款;

3.除通过制定的福利机构进行的捐赠以外的其他捐赠,只有通过专门的福利机构进行捐赠的部分才允许扣除,其他的比如直接对外捐赠不允许扣除.

4.暂时性差异中的可抵扣暂时性差异应该调增当期的应纳税所得额.

纳税调减事项主要有:

1.免税收入和不征税收入;

2.加计扣除的折旧费和加计扣除的残疾人工资等.

以上整理的资料内容,就是我们针对"采购暂估要调增应纳税所得额吗?"这一问题的全部解答.采购暂估入账方式,是我们采购入库常常会运用到的一种处理方式.如果说到了汇算清缴的时候,发票还不能收回的话,那么应纳税所得额就需要调增.

、