资产负债表不平怎么办?

资产负债表不平怎么办?

按以下步骤就可以查出资产负债表不平的原因,然后有针对的进行解决.

第一步、先检查总帐会计科目月末余额.

1、检查总帐会计科目与所属明细科目的余额是否相等(总帐与明细账余额相等).

2、登记总帐时,是否金额写错、是否借贷方向记反、余额是否计算错误等问题.

第二步、根据资产负债表编制的依据和平衡公式,检查:

1、资产负债表中,会计科目填写的项目栏是否正确,是否存在漏写或重写会计科目.

2、资产负债表中,各项目栏金额数字计算是否正确,是否有漏登记、重复登记的金额.

第三步、检查资产负债表编制方法:

(一)根据总账余额计算填列:

1、货币资金=现金+银行存款+其他货币资金

2、存货=库存商品+原材料+在产品+在途物资(材料采购)+生产成本+周转材料+委托加工物资-存货跌价准备

3、应收票据或应收股利或应收利息或其他应收款=应收票据或应收股利或应收利息或其他应收款-相对应科目的坏账准备

4、固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备

5、无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备

6、长期待摊费用=长期待摊费用-一年到期的余额(放入流动资产的一年内到期的非流动资产)

7、在建工程或长期股权投资或持有至到期投资=总账期末余额-相应减值准备

8、长期借款或应付债券=长期借款或应付债券-一年到期的余额(在资产负债表日起一年内到期)

9、未分配利润=本年利润+利润分配

(二)根据明细账借贷方向余额计算填列(通常说的"两收两付"):

1、应收账款=应收账款明细账的借方余额+预收账款明细账的借方余额-应收账款相对应的坏账准备

2、预收账款=应收账款明细账的贷方余额+预收账款明细账的贷方余额

3、预付账款=应付账款明细账的借方余额+预付账款明细账的借方余额-预付账款相对应的坏账准备

4、应付账款=应付账款明细账的贷方余额+预付账款明细账的贷方余额

资产负债表如何填写?

(一)根据总账科目余额填列.如"交易性金融资产"、"短期借款"、"应付票据"、"应付职工薪酬"等项目,根据"交易性金融资产"、"短期借款"、"应付票据"、"应付职工薪酬"各总账科目的余额直接填列;有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如"货币资金"项目,需根据"库存现金"、"银行存款"、"其他货币资金"三个总账科目的期末余额的合计数填列.

(二)根据明细账科目余额计算填列.如"应付账款"项目,需要根据"应付账款"和"预付账款"两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列,"应收账款"项目,需要根据"应收账款"和"预收账款"两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列.

(三)根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列.如"长期借款"项目,需要根据"长期借款"总账科目余额扣除"长期借款"科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列.

(四)根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列.如资产负债表中的"应收票据"、"应收账款"、"长期股权投资"、"在建工程"等项目,应当根据"应收票据"、"应收账款"、"长期股权投资"、"在建工程"等科目的期末余额减去"坏账准备"、"长期股权投资减值准备"、"在建工程减值准备"等科目余额后的净额填列."固定资产"项目,应当根据"固定资产"科目的期末余额减去"累计折旧"、"固定资产减值准备"备抵科目余额后的净额填列:"无形资产"项目,应当根据"无形资产"科目的期末余额,减去"累计摊销"、"无形资产减值准备"备抵科目余额后的净额填列.

(五)综合运用上述填列方法分析填列.如资产负债表中的"原材料"、"委托加工物资"、"周转材料"、"材料采购"、"在途物资"、"发出商品"、"材料成本差异"等总账科目期末余额的分析汇总数.

以上整理的资料内容,就是我们针对"资产负债表不平怎么办?"这一问题的全部解答.通常情况下,我们会计人员记录的资产负债表必须是平的.其实资产负债表的设计,就是根据平衡原理来设计的.如果出现不平的话,那肯定是有错误出现,所以大家可以根据上述信息进行排查解决.