应交增值税年结分录怎么处理

应交增值税年结分录怎么处理

1.应交税费-应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目,平时不要结转,但是年底需要结转.即全部转入"应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税"科目里面.

2.年末时,应交税金-应交增值税如为贷方余额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

3.应交税费-应交增值税如为借方余额

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

4.这样,只需将应交税费-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税费-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税费-应交增值税(进项税额)

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-未交增值税

5.应交税费-未交增值税的贷方余额在交纳后做:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

一般纳税人的月末税金的账务处理

1、月末,企业应将当月应纳增值税金额由"应纳增值税"改为"未缴纳增值税",使"应纳增值税"明细账户无信用余额,会计分录为:

借款:应纳税额-应纳税额(转出增值税)

贷款:应纳税额-不缴纳增值税.

2、月底,公司将本月已缴纳的增值税由"应缴增值税"改为"11月",即:

借款:应纳税额--不缴纳增值税

贷款:应纳税额-应纳税额(增值税转让)

3、在本月实现的增值税(例如,为特殊付款开具预付税款)支付时,借记"应纳税额-应纳税额(已纳税)"贷记"银行存款".

4、所示:前一个月或前一个月实现的增值税在当月缴纳时,如按一般报告期征税,则应于上月纳税,"应纳-未缴纳增值税"抵扣"银行存款".

5、"应纳税额-应纳税额"账户的期末借方余额反映的是未扣除的进项税额,贷方无余额.

6、"应纳税额-未缴纳增值税"账户的期末借项余额反映超额缴纳的增值税,贷项余额反映未缴纳的增值税.

应交增值税年结分录怎么处理?增值税是以企业在经营中所获得的增值额为计税依据的,然而企业的经营本就是以赢利为目的的,所以应交增值税也就成为了财务处理的一个必然项,不管是月末还是年底.对于这个问题在小编的分享之后,大家学会了吧?