​汇算清缴固定资产怎么填报?

2021-07-12 07:17 来源:会计学堂
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企业所得税汇算清缴需要每年一次,其中固定资产折旧表中的资产的账载金额应该填写到账面入账的原值,其中账载金额的折旧和税收金额的折旧差额需要做纳税调整处理.那么汇算清缴固定资产怎么填报?小编整理本文供大家参考.

汇算清缴固定资产怎么填报?

本表按固定资产、无形资产和其他资产分为三大类、13个小项共计17行;主要反映纳税人生产经营活动中使用的固定资产、无形资产、其他资产的折旧或摊销额应作纳税调整额及以前年度确认折旧或摊销的时间性差异等的计算过程.在具体填报该附表时,纳税人可根据税法规定和企业会计核算情况进行适当分类.

本表第10列第17行为正数时,填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第8行,为负数时填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第18行;第14列第17行填入附表五第18行.

固定资产:

第1列第1行:"固定资产小计"

1、填报纳税人本期计提折旧的固定资产平均原值.

2、数据来源:来源于本表计算所得,本行=2行+3行+4行

第1列第2行:"房屋建筑物"

1、填报纳税人本期计提折旧的房屋、建筑物类固定资产的平均原值.

2、数据来源:来源于会计核算中计提折旧的(房屋、建筑物类固定资产年初原值余额+1至11月末原值余额)/12.

3、注意事项:开业不足一年,或年度中间歇业的,以实际经营期计算.

第1列第3行、第4行填报要求同第2行.

第2列=第3+4+5+6列.

第3列第1行:"固定资产小计"

1、填报纳税人本期计提固定资产折旧额中记入制造费用的金额.

2、数据来源:来源于本表计算所得,本行=2行+3行+4行

第3列第2行:"房屋建筑物"

1、填报纳税人本期计提房屋建筑物类固定资产折旧额记入制造费用的金额.

2、数据来源:来源于会计核算中,本期记入制造费用的房屋建筑物类固定资产折旧额.

汇算清缴固定资产怎么填报?

企业所得税汇算清缴怎么做?

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作.

所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税.

为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法.

分月、分季预缴,一般按纳税人本季度(月)的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补.

以上就是小编对"汇算清缴固定资产怎么填报"等相关问题的解答,企业每年会缴纳各种各样的税款,可能会因为政策变动或者是其他某些原因导致当年缴纳的税款额度与实际应缴税款不符合,此时就需要汇算清缴,表格中需要填列很多的项目,大家需要了解每一种如何填写.

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