​无法收回的应收账款的会计分录及其税务处理

2021-07-05 20:10 来源:会计学堂
153
应收账款是企业在经营的过程中所销售的商品、劳务等而应当向购买方收取的款项.它是企业经营的主要收入之一,也是财务处理的事项之一.那么,对于无法收回的应收账款的会计分录及其税务处理,大家是否清楚呢?下面我们来看一下吧.

无法收回的应收账款的会计分录及其税务处理

一、对于无法收回的应收账款,前期未计提坏账准备的,应全额计提坏账准备;前期已部分计提坏账准备的,应全额补提坏账准备,其分录为,

借:资产减值损失

贷:坏账准备

确定确实无法收回的,经审批后做如下分录,

借:坏账准备

贷:应收账款

应收账款核算内容主要包括:应收账款、应收票据、预付款项、应收股利、应收利息、应收补贴款、其他应收款等.特指企业在经营过程中形成的各种债权.

二、无法收回的应收账款的 税务处理

参考法律文件,有如下的规定《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认:

(一)相关事项合同、协议或说明;

(二)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告;

(三)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;

(四)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;

(五)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;

(六)属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;

(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明.

无法收回的应收账款中,必须有以上证明方能在企业所得税前扣除.如果不能提供,则会在汇算清缴的时候做纳税调增.

第二十三条 企业逾期 三年以上 的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告.

第二十四条 企业逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告.

以上两点,都需要向税务局出具专项申报说明,经批准后才可以在税前扣除.如果没有进行专项申报,同样会在汇算清缴的时候做纳税调增.

无法收回的应收账款的会计分录及其税务处理

坏账准备如何理解?

坏账准备属于资产备抵科目,为资产备抵账户.企业对坏账损失的核算,采用备抵法.在备抵法下,企业每期末要估计坏账损失,设置"坏账准备"账户.备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失,提取坏账准备并转作当期费用;实际发生坏账时,直接冲减已计提坏账准备,同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法.企业应当定期或者至少每年年度终了,对应收款项进行全面检查,预计各项应收款项可能发生的坏账,对于没有把握收回的应收款项,应当计提坏账准备.

无法收回的应收账款按照相关的规定,在企业的财税中我们设立了坏账科目,提前计提用以预防此种情况,所以它也通过坏账准备来进行核算处理.无法收回的应收账款的会计分录及其税务处理,就到这里了,大家学会了吧?

相关文章
  • ​应交税费应交增值税有税收优惠如何入账
    税收,是国家按照相关法规对企业征收的应纳款项,其中包括企业所得税、增值税、各种附加税等等,不过,在税收上国家也相应的出台了一些优惠政策.那么,对于企业来说,应交税费应交增值税有税收优惠如何入账?
    2021-07-24 68
  • ​定额发票还可以用吗?
    增值税发票分为普通发票和专用发票,除此之外,发票的种类还有定额发票、门票、客运发票、过路费发票、机动车销售统一发票、国税机关发放的卷式普通发票等等.那定额发票还可以用吗?营改增之后,定额发票的使用需要视情况而定.
    2021-07-24 91
  • ​客户给我们的罚款怎么入账
    按照相关的规定,企业在签订交易合同之后,签订双方都应当依据合同中的条款执行,不管是出货形式还是付款时间,然而因不可控因素的存在,也有可能不能按时交付,那么,交易双方可能会提出罚款要求.那么,客户给我们的罚款怎么入账呢?
    2021-07-24 93
  • ​个人所得税和企业所得税有何区别
    个人所得税和企业所得税有何区别?其实作为一名合格的会计人员,对于公司的企业所得税和个人的所得税概念应该都是非常清楚的,但是个人所得税和企业所得税之间的不同之处还是有的,两者在征收对象、税率、概念等上都是差别,小编老师建议你们可以来参考下文.
    2021-07-25 111
  • ​个人以房产投资入股需要交什么税
    个人以房产投资入股需要交什么税?其实大家应该都知道个人以房产的形式对外投资的话,在纳税方面需要征收四种税种,分别是印花税、增值税及城建税附加税、土地增值税和企业所得税等.关于这些税种的征收情况都会在这里进行详细介绍,希望对你们学习有所启发的.
    2021-07-25 90
  • ​税前扣除税后扣除如何区别
    税前扣除税后扣除如何区别?其实我们都知道公司的纳税科目在税前扣除和税后扣除上都是有所不同的,主要是在计税基数、扣除项目以及计算缴纳上都是不同的.对此两者之间三个不同之处小编老师今天就带你们一起来学习,对你们了解这个问题肯定都是有所启发的.
    2021-07-26 82
相关问题