房屋土地对外投资是否征收土地增值税

房屋土地对外投资是否征收土地增值税

需要视情况而定:

1.投资方为房地产企业需要缴纳土地增值税,《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号)之规定:房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产.

受资方为房地产企业需要缴纳土地增值税,《关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号)之规定:对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]048号)第一条暂免征收土地增值税的规定.

2.非房地产企业投资,则不需要缴纳土地增值税,《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]048号)之规定:对于以房地产进行投资、联营的,投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税.对投资、联营企业将上述房地产再转让的,应征收土地增值税.

以土地入股被投资方涉及的税种有哪些?

(一)契税

根据财税〔2018〕17号《关于继续支持企业 事业单位改制重组有关契税政策的通知》第七条规定:"母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资,视同划转,免征契税."

因此,投资方以土地向被投资方增资,被投资方免契税.如果是投资方以土地投资设立公司,则可做变通,投资方先以少量货币资金设立公司,再以土地向被投资方增资,被投资方就可以享受免契税的规定.

(二)印花税

被投资方按实收资本与资本公积增加额缴纳印花税.适用税率为0.05%.

房屋土地对外投资是否征收土地增值税?相关规定中说明:以房屋土地对外投资是否缴纳土地增值税,取决于投资企业或接受投资的企业是什么样的行业,如果两者都不是房地产企业,则不需要缴纳土地增值税.分享到这里,大家明白了吧?