​一般纳税人年收入有要求吗?

2021-04-12 10:11 来源:会计学堂
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一般纳税人和小规模纳税人是两种不同的纳税人,涉及到的征收税率也是不同的.那一般纳税人年收入有要求吗?一般情况下,可以从企业的年收入上判断是一般纳税人,还是小规模纳税人.所以一般纳税人年收入也是有要求的,详细介绍如下.

一般纳税人年收入有要求吗?

一般纳税人年收入是有要求的.连续12个月累计收入金额达到500万,就需要转为增值税一般纳税人管理.

当年收入达到标准,小规模会被升为一般纳税人,详细说明如下:

小规模纳税人年销售收入超过50万元(生产企业)、80万元(商贸流通企业)、500万元(建筑行业)的会被强制登记成为一般纳税人.

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位.一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额.

认定标准:

1.增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定.

需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料.

一般纳税人年收入有要求吗?

小规模纳税人与一般纳税人的区别是什么?

一、认定条件不同

1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模;

2、主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模.工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人.

二、账务处理上的区别

(一)在购买商品时,如果对方开具增值税发票,两者处理存在不同

1、一般纳税人处理为

借 库存商品等

借 应交税金-应交增值税(进项税额)

贷 银行存款等

2、小规模纳税人为

借 库存商品等

贷 银行存款等

小规模纳税人不能抵扣进项税.

(二)在销售商品时,采用的税率不同.

1、一般纳税人:

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应交税金--应交增值税(销项税额)

2、小规模纳税人:

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应交税金--应交增值税

三、税收管理规定的区别

1、一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项.

2、小规模纳税人:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率.

四、税率与征收率不同

1、一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模).还有零税率应税劳务和货物.

2、小规模纳税人:商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%,(免税的除外).

以上整理的资料内容,就是关于"一般纳税人年收入有要求吗?"这一问题的解答.一般纳税人年收入都是在500万及以上金额,如果小规模纳税人达到了这个金额,也是会强制变更为增值税一般纳税人来进行管理.为了让大家更加了解小规模纳税人和一般纳税人,在此还整理了两者的区别,仅供参考!

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