红冲更正的管理费用月末要计提吗

红冲更正的管理费用月末要计提吗

答:月末,一般涉及的提取、结转分录有:

(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职工福利费 借:管理费用--福利费 贷:应付福利费

2、按工资总额2.5%提取职工教育费 借:管理费用--职工教育费 贷:其他应付款--职工教育费

3、按工资总额2%提取工会经费 借:管理费用--工会经费 贷:其他应付款--工会经费

(二)提固定资产折旧 借:管理费用--折旧费 贷:累计折旧

(三)摊销费用 借:管理费用(或营业费用等) 贷:待摊费用(或长期待摊费用)

(四)计提税金 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加

(五)结转各种收入

冲上年底的管理费用会计分录怎么写?

冲减的这份"其他应付款",当时贷记确认的时候对应什么科目?如果是管理费用的话,可以冲减,算是对之前会计凭证的冲减调整--借记其他应付款,借记管理费用(红字)--费用类科目除了期末结转之外不能贷记的,这点是统一规定;

而如果是其他科目,通常要另外分析情况处理,如果是意外因素导致不需支付或者无法支付的,应视情况计入资本公积或者营业外收入,而不能冲减当期管理费用.

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