先付款后开的发票会计分录

先付款后开的发票会计分录

先付款后收到发票的会计分录

1企业向供应单位预付款项时

借:预付账款

贷:银行存款

2企业收到所购物资

借:原材料、库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:预付账款

3补付货款时

借:预付账款

贷:银行存款

预付账款是指企业按照合同规定预付的款项,预付账款应当按实际预付的金额入账.

预付款项情况不多的企业,可以不设置"预付账款"科目,而将预付的款项通过"应付账款"科目核算.

使用"应付账款"核算"预付账款"的账务处理:

预付时:

借:应付账款

贷:银行存款

收到货物后:

借:原材料等

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

预付账款科目的税务处理怎么做?

预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入账,施工企业的预收账款主要包括预收工程款、预收备料款等.

企业应设置"预付账款"会计科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项.

企业因购货而预付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目.收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记"物资采购"或"原材料"、"库存商品"等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记"应交税金-应交增值税(进项税额)"科目,按应付金额,贷记"预付账款"科目.补付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目;退回多付的款项,借记"银行存款"科目,贷记"预付账款"科目.

预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方,不设置"预付账款"科目.

企业的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款.企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额,借记"其他应收款--预付账款转入"科目,贷记"预付账款"科目.

先付款后开的发票会计分录如何处理?其实大家按照小编老师讲解的资料进行处理的话,那么会计分录上则是通过预付账款的科目进行核算的;当然如果是先收到货款再开具发票的话则是计入预收账款的科目处理;更多相关的资料都在本网站上,小编老师建议你们都可以来本网站上进行学习.