上月未计提工资如何做会计分录？

上月未计提工资如何做会计分录？

答：1.计提工资，

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分），

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

注：计提工资未发，做以上两步即可；计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理，如下：

3.次月发放工资时，

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

4.上交杜保，

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税，

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

关于上月未计提工资做会计分录的方法，希望能够给您提供帮助。尽管本篇文章从内容看上去有点多且为复杂，但只需明白借贷方就好多了。更多精彩内容尽在会计学堂，期待您的关注。