交所得税费用是什么科目

交所得税费用是什么科目

所得税费用属于损益类科目.

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目.

这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用.因为可能存在"暂时性差异".

如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.

具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.

所得税损益类科目注意事项

企业在损益类科目中需设置"所得税费用",使用该科目时需注意:

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.

(2)本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.

(3)所得税费用的主要账务处理.

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目.

②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额,借记"递延所得税资产"科目,贷记本科目(递延所得税费用)、"资本公积--其他资本公积"等科目;递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的差额做相反的会计分录.

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、"递延所得税负债"科目及有关科目.

(4)期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.

"所得税"科目是企业应在损益类科目中设置"5701所得税"科目(外商投资企业的科目编号为5241),核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税.

该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税,贷方反映期末转入"本年利润"科目的所得税额.

关于交所得税费用是什么科目我们就讨论到这里,通过阅读上文你一定对此有了非常清晰的认知,所得税费是损益类科目.其实会计工作中经常都会遇到类似的问题需要处理,如果你有足够的知识储备就可以轻松应对.平常一定记得多关注会计学堂,每天看看会计知识,一定在不知不觉中就超过别人一大截了.