季末资产总额填什么数

2019-12-02 来源:会计学堂
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汇算清缴是一个大工程,是对上年企业所得税的一个总结,很多新手对汇算没有什么概念,不知道从何下手,主要原因小编觉得有两方面.脑海里面没有形成一个思路、思路有但是脑海里面没有支持其发展的知识储备,接下来小编就为大家讲解下季末资产总额填什么数?

季末资产总额填什么数

季末资产总额等于季末负债总额+季末所有者权益总额.季末资产总额是3月底的资产负债表数额.

汇算清缴,企业基础信息表上的103资产总额到底怎么填?

财务报表怎么来的?怎么从日记账到总账到科目余额表再到报表项目,自己清楚背后的逻辑了没?

以前财务报表都是手工编,做过报表的肯定对报表项目所对应的数据源非常清楚,但是信息化后,除了设置财务报表取数的那个人,其他人都不见得很清楚.

如果做汇算你不清楚这些,那么你编制调整明细表连数据从那个科目去取数都会弄错,这个一点都不夸张.

企业所得税法及其实施条例的一系列规定清楚不?

如果你不清楚,你就不知道到底哪些会计处理和所得税法规定有差异,更不用谈去填写调整表了.

汇算清缴申报表填表说明其实是一个很好的工具,填表说明已经明确规定了口径,很多人不去看、去学习填表说明,望文生义,想当然的填写.

就比如A000000,企业基础信息表上的103资产总额.

其实,填表说明上已经规定的十分清楚了.

"103资产总额(万元)":填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位.

资产总额季度平均数,具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.

资产总额,你财务报表资产负债表不是有吗?每个月都有资产负债表,你按照公式来算不就行了嘛.

很多人还问季度初是什么哪个月?1季度初不就是1月初嘛,资产都是时点数,1月初的值不就是12月末嘛.

你看看自己的资产负债表,期末金额就是编制月份的时点数.

季末资产总额填什么数

2017年12月-2018年12月资产总额都有,取数来源每个月财务报表资产负债表月末数.

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

先算每个季度的平均值,一季度初就是12月月末数据,一季度末就是3月月末数.

一季度平均值=(8258.41+8036.02)/2=8147.22

其他季度以此类推.

最后来算全年资产总额季度平均数

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4,自然就算出来了.

我们在季度预缴企业所得税时候,也会填写这个资产总额数据.但是季度填写的时候没有那么复杂,填写很简单,就是按照你资产负债表表填,季度初,季度末,前面已经说了如何填写,比如1季度初不就是2018年12月,1季度末的数据就是2019年3月的期末数据.

纳税人填报税款所属季度的季初和季末资产总额.季度中间开业的纳税人,"季初资产总额"填报开业时资产总额.季度中间停止经营的纳税人,"季末资产总额"填报停止经营时资产总额.填报单位为人民币万元,保留小数点后2位.

当然,其实我们年度和季度判断是否是小型微利企业时候,对资产的判断也是按汇算时候103资产总额的算法来看的.

财税〔2019〕13号关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业.

所称资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.

国家税务总局公告2019年第2号规定,预缴企业所得税时,小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标,暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断.其中,资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中"全年季度平均值"的计算公式,计算截至本期申报所属期末的季度平均值.

截至本期申报所属期末的季度平均值.比如全年我们是四个季度的季度平均值相加除以4,那么第三季度其实就是前三个季度的季度平均值相加除以3,是通过这样来判断小型微利企业的资产规模有没有超标.

季末资产总额填什么数?会计学堂小编最后再重申一次,季末资产总额等于季末负债总额+季末所有者权益总额.季末资产总额是3月底的资产负债表数额.关于季末资产总额的内容大家还要了解其他相关知识的话,可以继续关注资讯页更新.

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