月底结转哪些科目？怎么计提？

月底结转哪些科目？怎么计提？

一、月末结转分录

1、结转各项收入

借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷:本年利润

2、期间费用的结转

借:本年利润

贷:管理费用、营业费用、财务费用

3、成本支出的结转

借:本年利润

贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加、所得税

二、哪些费用要计提?

1、提取折旧费

借:管理费用--折旧费

贷:累计折旧

2、提取保险费(五险)

借:管理费用--劳动保险费

贷:其他应付款--社保

3、提取工资

借:管理费用--工资

贷:应付工资

4、提取税金

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--营业税、城建税等

结转:

所谓结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户.这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额.

所有损益类科目(如主营业务收入、主营业务成本、各项期间费用等)月末都要结转到"本年利润"科目里,从而计算出当月的亏损或赢利情况.所以结转后,损益类科目无余额. 而资产、负债和所有者权益的月末余额直接保留至下一期,作为期初余额即可.

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