长期应付款为负数重分类怎么做

长期应付款为负数重分类怎么做

重分类指会计报表的重分类.它调表不调账,即不调整明细账和总账,只调整报表项目余额.在进行年报审计时,审计人员会在底稿中编制重分类分录,除此之外,现在很多财务软件,在编制报表时,就会自动进行重分类,调整报表.

我们都知道,期末资产余额一般为借方,表示持有的债权;相应的,期末负债余额一般为贷方,表示承担的债务.所以,如果资产类科目出现了贷方余额,其将不再是一项资产,而是一项负债,相应的,如果负债类科目出现了借方余额,其就不再是一项负债,而是一项资产.在报表列示时,如果把资产贷方余额以负数列示在资产栏,或者将负债借方余额以负数列示在负债栏,不仅不能反映资产负债的本来面目,甚至导致财务指标异常.

而对于其他应付款重分类调整,其他应付款余额为负数,意即应收款;这种情况一般不需调整,如果非要调整的话,可以将其他应付款的余额转入其他应收款科目中,其会计分录如下:

借:其他应收款--谁是谁

贷:其他应付款--谁是谁

对应收或应付科目的负数进行重分类

应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列;

预收款项项目应根据应收账款所属明细科目贷方余额合计数+预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列;

应付账款项目应根据应付账款所属明细科目贷方余额合计数+预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列;

预付款项项目应根据应付账款所属明细科目借方余额合计数+预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列;

其他应收款项目应根据其他应收款明细科目借方余额合计数+其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列;

其他应付款项目应根据其他应收款明细科目贷方余额合计数+其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列.

应收账款,应付账款重分类怎么做?

应收帐款=应收帐款借方数+预收帐款借方数-坏帐准备

预付帐款=预付帐款借方数+应付帐款借方数

应付帐款=应付帐款贷方数+预付帐款贷方数

预收帐款=应收帐款贷方数+预收帐款贷方数

其他应收款项目应根据其他应收款明细科目借方余额合计数+其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列;

其他应付款项目应根据其他应收款明细科目贷方余额合计数+其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列.

比如应收款总账金额是1000万元,应收账款明细借方合计是1200万元,贷方合计是200万元.预收账款的借方明细是500万元,贷方明细合计是200万元.

则资产负债表中应收账款项目=1200+500=1700万元,预收款项项目=200+200=400万元.

根据上面进行重分类以后再对应收款项计提相应的坏账准备,因为应收账款贷方明细相当于是预收账款,预收账款的借方明细相当于是应收账款.如果计提了坏账准备,则在填列时还应减去相应的坏账准备.

关于长期应付款为负数重分类怎么做小编在上文已经给了解答,同时还分析了对应收或应付科目的负数进行重分类、应收账款,应付账款重分类怎么做,大家在以后的工作中遇到负数重分类的问题应该都不会再觉得束手无策了吧.