上年多交城建税,今年退回的分录

上年多交城建税,今年退回的分录

答:如果"应交税费"账户没有余额,直接用以前年度损益调整处理,那些税费不用管他,因为去年年底,都结转到本年利润了.

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

如果"应交税费"账户有借方余额(多交了余额在借方),直接核销

借:银行存款

贷:应交税费-印花税

应交税费-城建税

应交税费-地方教育费附加

水利建设基金在"管理费用"核算,因此要使用"以前年度损益调整",分录见第一笔.

新的计提营业税及附加税的会计分录怎么做?

答:主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此部分税金可以税前扣除.营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:

城建税---增值税额*0.05(县级)

---增值税额*0.07(县级市以上)

教育附加------增值税额*0.03

地方教育附加------增值税额*0.02

分录:计提时:

借:主营业务税金及附加

贷: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时:

借: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷:银行存款

城建税是属于附加税的,计入税金及附加,有关上年多交城建税,今年退回的分录大家都会做了吗,如果应交税费没有余额,就直接用以前年度损益调整就行.会计学堂持续更新丰富文章,欢迎关注.