小规模纳税人按季申报账务处理

小规模纳税人按季申报账务处理

按季度申报增值税的会计处理

（一）1月会计处理：

借：应收账款                                                               

贷：主营业务收入                                                                   

应交税费——应交增值税                                                  

（二）2月会计处理：

借：应收账款                                                       

贷：主营业务收入                                                                   

应交税费——应交增值税（减免税额）                          

（三）3月会计处理：

1．借：应收账款                                                    

贷：主营业务收入                                           

应交税费——应交增值税（减免税额）                     

2．3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税                              

应交税费——应交增值税（减免税额）                  

应交税费——应交增值税（减免税额）               

贷：营业外收入                                                                        

季度末计算企业所得税

借：所得税费用                                                                

贷：应交税费——应纳企业所得税 

小规模纳税人申报是按月报还是按季度申报？

小规模纳税人申报增值税的时候，有按月的也有按季的。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

小规模纳税人的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。    

小规模纳税人按季申报账务处理，综合以上所述，其实关于小规模纳税人的申报企业所得税处理，如果小规模季度申报金额需要考虑到是否达到增值税的免征条件，如果已经达到的话可以将其计入营业外收入的科目处理。对此小规模纳税人的纳税处理如果大家还有什么不懂的地方都可以来会计学堂网进行咨询。