发票超过三个月应该怎么处理

2019-10-09 16:55:07 来源:会计学堂
【导读】:增值税一般纳税人适用当期购进扣税法,增值税销项税额减去进项税额等于当期需要缴纳的增值税额。增值税申报纳税时,专用发票需要认证后才能抵扣税款。发票超过三个月应该怎么处理?

发票超过三个月应该怎么处理

发票超过三个月可以开冲红发票了,能抵扣进项税额。税法规定"增值税专用发票超过360天未认证抵扣的,不予抵扣和开具红字发票"。

增值税普通发票领购后的有效期: 纳税人领购的增值税普通发票,没有规定在什么期限内必须开完,只要不是更换发票版本,可一直使用。如果期间主管税务机关通知更换发票的版本,则按照通知要求,未开具的增值税普通发票进行缴销处理。

发票超过三个月应该怎么处理

增值税计税方法

在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产,以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。

根据企业销售额大小和企业会计核算水平,将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用当期购进扣税法,小规模纳税人适用简易计税方法。下面我们说下两种核算增值税的方法。

1.一般纳税人计税方法-当期购进扣税法

当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额=(不含税)销售额*税率

当期进项税额需要区分准予抵扣进项税额和不予抵扣进项税额。其中准予抵扣进项税额分为凭票一次抵扣(大部分发票属于此种)、凭票分期抵扣(不动产发票分两年抵扣)和计算抵扣(购进农产品)。

2.小规模纳税人计税方法-简易计税方法

当期应纳增值税额=不含税销售额×征收率(3%、5%)

          =含税销售额÷(1+征收率)×征收率

增值税的其他规定

1.增值税的纳税期限:

(1)固定期限:分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

(2)不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。 (3)以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

2.税款缴库时间:纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。

纳税人进口货物,应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

3.增值税扣缴义务发生时间:为纳税人增值税纳税义务发生的当天;解缴税款的期限,期满之日起15日内。

发票超过三个月应该怎么处理?发票开具日期起可以认证并抵扣增值税进项税额,发票认证的时间有变化,从开始的90天,到后来的180天内认证完成即可进行增值税进项税额的抵扣,现在增值税发票的认证时间是360天。发票超过三个月,还是可以认证的。

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