小规模纳税人出售固定资产商品编码怎么填

小规模纳税人出售固定资产商品编码怎么填

答:《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第58号)附件《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填写说明第二条第(七)款规定,第4栏"销售使用过的应税固定资产不含税销售额":填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额,销售额=含税销售额/(1+3%).

第(十六)款规定,第13栏"本期应纳税额减征额":填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额.……

因此,小规模纳税人销售使用过的固定资产将不含销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第4栏"销售使用过的应税固定资产不含税销售额",将不含税销售额与1%的乘积在第13栏"本期应纳税额减征额"中体现.

关于出售使用过的固定资产,如何做会计分录?

答:1、处理:

借:固定资产清理 458000

累计折旧 30000

贷:固定资产 488000

2、卖出:

借:库存现金/银行存款 416000

贷:固定资产清理 416000

3、计算销售该固定资产应交纳按4%减半征收增值税.

应纳税为8000=416000/(1+4%)*4%/2 元:

借:固定资产清理 8000

贷:应交税费--应交增值税 8000

5、结转:

借:营业外支出 50000

贷:固定资产清理 50000

以上就是关于小规模纳税人出售固定资产商品编码怎么填这个问题的全部内容,小编也拓展了一下固定资产出售账务处理,以便大家更好的理解.会计学堂持续更新,感谢您的关注.