企业汇算清缴中应交企业所得税会计分录

2019-09-16 10:18 来源：网友分享

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企业汇算清缴中应交企业所得税会计分录,年终时,企业应根据"本年利润"科目有关资料,计算出本年实现的利润总额.企业在汇算清缴时,计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额,其少交的部分,应于下一年度缴纳时补缴.小编整理了相关资料,一起来看看吧!

企业汇算清缴中应交企业所得税会计分录

1、应补缴税额的,

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

2、缴纳税款时,

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

3、调整未分配利润,

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整、

企业汇算清缴中应交企业所得税会计分录

5、多缴税额的,

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

6、调整未分配利润,

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

以上就是企业汇算清缴中应交企业所得税会计分录的全部内容了.需要注意的是企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转期最长不得超过5年.如果还有其他的问题,可以咨询我们会计学堂的在线答疑老师哦!